Hur byter jag ett S-företag till ett C-företag?
Om du vill byta ett S-företag till ett C-företag är själva handlingen lika enkel som att skicka ett brev till IRS som återkallar ditt S-Corporation-val.
När du införlivar ditt företag i Europa kan du göra ett S-Corporation-val med IRS för skatteändamål. Annars behandlas ditt företag som ett C-företag som standard. Som ett S-företag beskattas ditt företag som ett partnerskap. Ditt företag kan undvika dubbelbeskattning av ett traditionellt C-företag. Men denna gynnsamma skattestatus kommer med ett antal regler som måste följas, inklusive begränsningar av antalet aktieägare du kan ha. När ditt företag växer kan dessa regler bli skadliga för ditt företag och hindra dess tillväxt. Om du vill byta ett S-företag till ett C-företag är själva handlingen lika enkel som att skicka ett brev till IRS som återkallar ditt val i S-Corporation. Du måste dock ha en majoritet av aktieägarna ombord med beslutet.
Del 1 av 3: Bygg ditt fall
- 1Rådgör med en advokat eller skatterådgivare. Att byta från ett S-företag till ett C-företag kan ha betydande skattekonsekvenser. Även om du har gjort din egen granskning och tycker att det är det bästa alternativet för ditt företag, bör du ändå ha en expert som väger in.
- Om du har en finansiell rådgivare eller revisor för företaget, få inlägg om huruvida företaget ska återkalla valet i S-företag.
- Se till att du har gett någon expert all information de behöver för att göra en informerad analys av företagets situation. Detta inkluderar finansiell information och prognoser för resultat.
- Var beredd att förklara varför du har tänkt på att återkalla valet och anledningarna till att du tycker att det är vettigt. Lyssna noga på alla experter du konsulterar och ta deras råd till hjärtat.
- Det är vanligtvis en bra idé att också involvera andra styrelseledamöter vid denna tidpunkt, så de har möjlighet att prata med dina rådgivare och förstå hur förändringen kommer att påverka verksamhetens verksamhet.
- 2Samla material relaterade till förändringen. Du måste referera till grundläggande grunddokument när du bygger ditt ärende för att ändra ditt företags skattestatus. Eftersom ändringen måste godkännas av aktieägare som innehar minst 50 procent av aktierna i ditt företag måste du identifiera alla aktieägare och hur mycket aktier de för närvarande äger.
- Samla in dokument som visar utestående aktier i företaget, vem som äger vilka aktier och när de förvärvade dessa aktier.
- Din advokat eller skatterådgivare kan ha specifika dokument de vill granska, eller att du bör titta på dig själv innan du förespråkar förändringen.
- Du måste titta på dina skattedokument under de senaste åren så att du kan bedöma hur mycket du har betalat i skatt och hur mycket det sannolikt skulle förändras om du återkallade valet i S-företag.
- 3Beskriv orsakerna till att du ändrar din företagsstatus. Innan ditt bolagsstämma måste du noggrant analysera fördelarna med att ändra företagets skattestatus. Tillämpa dessa fördelar på ditt företags situation och markera de som passar din situation bäst.
- Förändringar i företagets ekonomiska situation driver ofta önskan att återkalla ett val i S-företag.
- Du kanske till exempel vill söka pengar från investerare som skulle kräva ett större antal aktier än du får utfärda som ett S-företag.
- Om det finns betydande negativa konsekvenser för förändringen, se till att du inkluderar dem i din översikt. För att övertyga de andra aktieägarna måste du kunna visa hur fördelarna med förändringen kommer att uppväga kostnaderna.
Att byta från ett S-företag till ett C-företag kan ha betydande skattekonsekvenser. - 4Skapa diagram och diagram. Visuella hjälpmedel kan hjälpa människor att förstå de punkter du gör om din önskan att ändra ditt företags skattestatus och hur den förändringen skulle gynna ditt företag.
- Tänk på din publik. Varje aktieägare vill veta exakt hur detta kommer att påverka deras personliga investering innan de bestämmer sig för att stödja återkallelsen.
- Om finansiella prognoser eller behov av ytterligare investeringar är inblandade måste du kunna visa aktieägarna hur dessa förändringar kommer att påverka deras ägande.
- När du planerar att söka ytterligare investeringar eller få fler aktieägare kommer dina befintliga aktieägare förståeligt att vara bekymrade över att deras aktier utspäds.
- Diagram och diagram kan illustrera effektivt hur varje individs investeringar kommer att förändras till följd av återkallandet av S-företagsvalet.
Del 2 av 3: hålla bolagsstämma
- 1Planera ditt möte. En förändring av ett företags skattestruktur är en stor förändring och kräver samtycke från aktieägarna i företaget. Alla aktieägare bör ha tillräckligt varsel och möjlighet att delta i ditt möte.
- Om ditt företag är ett litet familjeföretag behöver du kanske inte ge för mycket meddelande. Men om dina aktieägare är belägna över hela landet kan ytterligare meddelande krävas så att de kan göra researrangemang.
- Tänk på att detta möte inte behöver involvera alla som träffas personligen i ett rum.
- Du kan ordna så att människor kan delta i telefon i ett konferenssamtal eller genom att använda videokonferenser online.
- 2Presentera ditt ärende för aktieägarna. Börja din presentation med ett tydligt och tydligt uttalande om att du vill återkalla företagets val i S-företag.
- Ge en kort sammanfattning av vad det skulle betyda, och hur det skulle påverka styrelseledamöterna och aktieägarna kommer skattetid.
- Du vill sedan förklara skälen till att du vill göra denna ändring. För närvarande kan du visa alla presentationsmaterial, inklusive visuella hjälpmedel som diagram och grafer.
- Du kanske vill ta med en skatterådgivare eller revisor för att presentera information om företagets ekonomiska situation och hur förändringen av skattestatus skulle påverka den situationen.
- Se till att ta med tid för aktieägarna att ställa alla frågor de kan ha. Om du får en fråga som du inte vet svaret på, kanske du vill återkalla mötet efter att du har haft tid att utforska det problemet.
- Tänk på att IRS kan återkalla din S-bolagsstatus om du inte uppfyller kraven.
- Om företaget riskerar att bryta mot IRS: s regler för valet av S-företag kan detta vara ditt starkaste argument för att frivilligt återkalla valet.
- 3Lyssna på meningsskiljaktigheter. Särskilt om du har ett antal aktieägare finns det en betydande möjlighet att någon inte håller med om att det är i företagets bästa att återkalla valet av S-företag.
- Tillåt alla som inte håller med idén ett rättvist tillfälle att presentera sina åsikter. Låt dem höras och avbryt dem inte medan de pratar.
- När de har pratat klart, presentera all information du har som kan motverka deras förslag eller åtminstone ge dem en annan vinkel att överväga.
- Om du tror att minst 50 procent av dina aktieägare håller med dig kan det vara frestande att helt enkelt rösta utan att ge någon annan möjlighet att tala. Men detta gör att du inte har möjlighet att få alla ombord.
Detta betyder att när du registrerar företagsskatter måste de arkiveras som ett C-företag och inte som ett S-företag. - 4Rösta. Du kommer inte att tillåtas att frivilligt återkalla ditt val i S-företag om inte aktieägare som kontrollerar minst 50 procent av de totala aktierna i ditt företag går med på ändringen.
- När varje aktieägare registrerar sin röst ska du hålla reda på hur många aktier de äger så att du vet när du har nått målet.
- Även om det kan göra att du känner dig bättre att ha ett enhälligt beslut, krävs det inte av skattekoden. Rösterna baseras på antalet aktier som varje aktieägare äger - inte antalet personer som röstar.
- Så om du och din bror till exempel äger 50 procent av aktierna i ditt företag kan du återkalla S-bolagsstatus om du och din bror går med på att göra det.
- Det är så även om de andra 50 procent av aktierna i ditt företag ägs av fem olika personer. Två personer är inte hälften av sju personer, men om de två personerna äger 50 procent av företaget är det allt du behöver.
Del 3 av 3: inlämnande av återkallande
- 1Förbered ett uttalande om "återkallande av S-bolagsstatus". IRS har inget ifyllningsformulär som du kan fylla i för att återkalla valet som ska behandlas som ett S-företag. Skattekoden anger dock den information som måste ingå i ditt brev.
- Ditt brev bör vara i traditionellt affärsbrevformat, adresserat helt enkelt "Till vem det kan beröra." Datum brevet med samma datum som du planerar att skicka ditt brev. Återkallandet träder i kraft detta datum.
- Inkludera en ämnesrad som märker ditt brev som "Återkallande av S Corporation Val av" ditt företag, inklusive det fullständiga juridiska namnet på företaget och dess EIN.
- Ditt första stycke är ett tydligt uttalande om att du återkallar ditt val i S-företag. Du kan börja denna punkt "Detta brev är att meddela enligt avsnitt 1362 (a) i Internal Revenue Code att [mitt företag] återkallar sitt val i S-företag."
- Använd ditt företags fullständiga företagsnamn och inkludera det tillstånd där företaget bildades.
- När du nämner valet, ange datum då du lämnade in IRS-blankett 2553 för att välja S-bolagsstatus.
- Inkludera antalet utgivna och utestående aktier samt det beskattningsbara året för vilket du avser att återkallelsen ska träda i kraft.
- Detta brev måste undertecknas av någon med befogenhet att göra återkallandet, till exempel president eller VD för ditt företag.
- 2Utarbeta ett samtyckeförklaring. Ditt återkallande brev måste åtföljas av ett samtyckeuttalande undertecknat av de aktieägare som har samtyckt till återkallandet av företagets S-bolagsval.
- Detta uttalande kan vara ett enda stycke som ger bolagets fullständiga juridiska namn och anger att de undertecknade aktieägarna samtycker till den återkallelse som anges i återkallelsen.
- För varje aktieägare måste du ange deras namn, skatteregistreringsnummer, antalet aktier de innehar och det datum de förvärvade dessa aktier.
- 3Samla de signaturer som krävs. Den medgivande ska undertecknas av varje aktieägare som håller med om att verksamheten ska återkalla sitt S-corporation status. Dessutom måste återkallelsedeklarationen undertecknas av någon med behörighet att underteckna för företaget, vanligtvis presidenten eller VD.
- Låt varje aktieägare underteckna och ange deras företagsrubrik, om tillämpligt, följt av det datum de undertecknade uttalandet.
- Det är inte nödvändigt för alla att underteckna dessa formulär samma datum.
- Du bör dock se till att alla signaturer är daterade före det datum då du avser att din återkallelse ska gälla.
En förändring av ett företags skattestruktur är en större förändring och kräver samtycke från aktieägarna i företaget. - 4Skicka dina dokument till IRS. När dina uttalanden har slutförts och undertecknats måste du maila dem till samma servicecenter där du ursprungligen lämnade in ditt S-corporation-valformulär.
- Gör en kopia av dokumenten innan du skickar dem, så att du har dem för företagets register. Förvara dina kopior tillsammans med dina andra skattedokument.
- Skicka ditt brev och ditt samtycke med hjälp av certifierad post med returkvitto begärt så att du vet när ditt brev mottas av IRS. Behåll kvittot tillsammans med dina kopior av dokumenten.
- Tänk på att din återkallelse är slutgiltig på datumet för brevets poststämpel - inte det datum då IRS mottar det. Du vill dock ha kvittot om du behöver bevisa att ditt brev mottogs.
- När aktieägarna enats om är processen för att göra denna förändring relativt snabb. Det bör ta mindre än en månad innan ändringen blir slutgiltig.
- 5Registrera dina skatter som ett C-företag. Förutsatt att ditt återkallande har lämnats in senast den 15 mars kommer det att gälla det skatteåret. Detta innebär att när du lämnar in företagsskatter måste de arkiveras som ett C-företag och inte som ett S-företag.
- Om ditt brev är daterat efter den 15 mars måste du skicka in det året som ett S-företag. Året därpå måste du skicka in skatter som ett C-företag.
- Om du till exempel återkallar din S-bolagsstatus den 1 mars 2016 kommer du att skicka in skatt för 2016 som ett C-företag.
- Om ditt val inte återkallas förrän den 20 mars 2016 måste du lämna in skatt 2016 som ett S-företag. Du kommer att skicka in skatt 2017 som ett C-företag.
- Samma tidsfrister gäller även för statliga skatter. Du behöver dock vanligtvis inte lämna in ytterligare dokument för dina statliga skatter. Du arkiverar helt enkelt med samma skattestatus som för dina federala skatter.
- När du väl har återkallat din S-företagsstatus kan du behöva vänta minst fem år innan du kan göra ytterligare ett S-val.
Frågor och svar
- Vad händer med en aktieägares aktiebas i ett S-företag efter att valet har återkallats?Din aktiebas i ett S-företag beräknas i slutet av beskattningsåret. S-bolagsbasen justeras för att återspegla aktieägarnas ekonomiska bidrag till verksamheten. Emellertid ändras inte aktiebasen i C-företag från år till år. Din bas skulle beräknas som S-bolagsbas vid slutet av det senaste beskattningsbara året då valet var giltigt. Efter det skulle grunden förbli densamma.
Läs också:
Ansvarsfriskrivning Innehållet i denna artikel är för din allmänna information och är inte avsedd att ersätta professionell lag eller finansiell rådgivning. Det är inte heller avsett att lita på av användare när de fattar några investeringsbeslut.
