Hur man beräknar goodwill?
Det enklaste och vanligaste sättet att beräkna Goodwill är att använda formeln Goodwill = Genomsnittsvinster × Antal år. Innan du gör beräkningen, var noga med att göra nödvändiga justeringar, som att lägga till onormala förluster till eller dra av onormala vinster från nettovinsten under de aktuella åren. När du har gjort dina justeringar kan du få genomsnittliga vinster genom att lägga samman vinsten från alla år och dela med antalet år. Du kan sedan bara multiplicera resultatet med antalet år för att få ditt värde för goodwill. För information från vår revisorgranskare om beräkning av goodwill med hjälp av kapitalisering av vinster, läs vidare!
Låt oss till exempel säga att den genomsnittliga vinsten för ditt företag är 149000€ På ett år tjänade du en nettovinst på 172000€ Överskottet av vinsten som tjänats över den genomsnittliga vinsten - supervinsten - är 22400€.
Goodwill är en typ av immateriell tillgång - det vill säga en tillgång som inte är fysisk och som ofta är svår att värdera. Tillsammans med goodwill kan dessa typer av tillgångar innehålla immateriella rättigheter, varumärken, plats och en mängd andra faktorer. Goodwill avser en premie över det verkliga marknadsvärdet för ett företag som en köpare betalar, och denna premie kan ofta hänföras till immateriella poster som rykte, framtida tillväxt, varumärkesigenkänning eller humankapital. Det är den del av ett företags värde som inte kan hänföras till andra affärstillgångar. Metoderna för beräkning av goodwill kan alla användas för att motivera marknadsvärdet för ett företag som är större än det redovisade värdet i företagets böcker. Även om det finns många olika sätt att beräkna goodwill är inkomstbaserade metoder de vanligaste. Tänk på att goodwill bara finns när en köpare betalar mer för en tillgång än tillgången är värd, inte tidigare.
Metod 1 av 3: beräkning av goodwill med medelvinster
- 1Förstå hur metoden för genomsnittlig vinst används. Enligt denna metod är goodwill lika med den genomsnittliga vinsten under en viss tidsperiod, multiplicerat med antalet år. Detta är den enklaste och vanligaste metoden för att beräkna goodwill.
- För att sammanfatta formeln: Goodwill = Genomsnittsvinster X Antal år.
- Om du till exempel använde den genomsnittliga årliga vinsten för åren 2010-14 skulle du multiplicera genomsnittet med 5.
- 2Justera siffrorna innan du gör beräkningarna. Se till att du gör följande justeringar innan du beräknar genomsnittliga vinster:
- Eventuella onormala vinster ska dras av från nettovinsten det året de tjänades.
- Eventuella onormala förluster bör läggas till nettovinsten under det år de uppkommit.
- Icke-operativa inkomster (t.ex. inkomster från investeringar) bör dras av från nettovinsten för året som de förtjänat.
- 3Gör matte. Börja med att bestämma den genomsnittliga vinsten för de berörda åren. För att hitta genomsnittliga vinster lägger du samman vinsten för alla år och delar med 4 (antalet år).
- 4Låt oss säga att det fanns ett företag som hade dessa vinster (under tillhörande år): 2010: 149000€; 2011: 164000€; 2012: 142000€; 2013: 157000€ Du skulle först lägga till dessa siffror för att få 612000€
- Dela summan (612000€) med antalet år, som i detta fall är fyra. Resultatet är genomsnittet. I det här fallet motsvarar den genomsnittliga vinsten 153000€
- Eftersom Goodwill är lika med den genomsnittliga vinsten under en given årsserie multiplicerad med antalet år skulle Goodwill vara lika med 612000€. I det här fallet var Goodwill egentligen bara den sammanlagda vinsten från de angivna åren. I den verkliga världen skulle onormala kostnader och vinster ha förändrat resultatet.
- 5Lägg goodwill till verksamhetens verkliga marknadsvärde. Om du gör ett köpbjudande för ett företag kan detta goodwillbelopp läggas till det verkliga marknadsvärdet för verksamheten eller dess tillgångar minus dess skulder. I detta fall är Goodwill en premie över det verkliga marknadsvärdet för verksamheten som återspeglar den genomsnittliga vinsten som företaget tjänar under flera år.
Hur beräknar en start då goodwill som ett sätt att känna till startens värde?
Metod 2 av 3: beräkning av goodwill med supervinster
- 1Upprätta din genomsnittliga vinst. För den här metoden måste du förstå vad din genomsnittliga vinst från tidigare år är. Lägg samman vinsten från tidigare år och dela med det totala antalet år.
- Du kan till exempel ha tjänat 1490002010€, 1640002011€, 1420002012€ och 1570002013€. Lägg till allt för att få 612000€ och dela med fyra år. Du får 153000€, vilket är den genomsnittliga vinsten.
- 2Subtrahera dina genomsnittliga vinster från dina faktiska vinster. Supervinster är vinsterna som tjänas över genomsnittliga vinster. För att lära dig vad dina supervinster är, ta årets faktiska vinster och dra dina genomsnittliga vinster från dem. Låt oss till exempel säga att den genomsnittliga vinsten för ditt företag är 149000€ Under ett år tjänade du en nettovinst på 172000€ Överskottet av vinsten som tjänats över den genomsnittliga vinsten - supervinsten - är 22400€
- 3Lär dig supervinsterformeln för goodwill. För beräkning av goodwill multipliceras det totala supervinsten för ett visst antal år med det överenskomna antalet köpår. Sagt på ett annat sätt - Goodwill = Supervinster X Antal år. "
- 4Se hur modellen tillämpas. Ett exempel tillhandahålls för att visa hur supervinsterformeln tillämpas.
- Låt oss säga att genomsnittliga vinster hade varit 149000€, men den faktiska faktiska vinsten under en fyraårsperiod var: 2010: 157000€; 2011: 172000€; 2012: 157000€; 2013: 149000€
- Supervinsterna för varje år beräknas genom att subtrahera den genomsnittliga vinsten från den faktiska vinsten. För 2010 är supervinsten 10000; för 2011 är det 30000 etc.
- De årliga super vinster sedan läggs samman. I det här exemplet slutar du med 7460€ + 22400€ + 7460€ + 0 = 37300€
- Slutligen multipliceras den totala supervinsten med antalet år. I detta fall är goodwill = 37300€ X 4 eller 149000€
- 5Lägg goodwill till verksamhetens verkliga marknadsvärde. I detta fall skulle Goodwill återspegla företagets förmåga att tjäna mer än dess genomsnittliga vinst. Genom att addera supervinsterna till det verkliga marknadsvärdet för verksamheten återspeglar ditt köpeskill ett företags intjäningsförmåga.
Hur skulle jag beräkna goodwill om skulden är större än tillgångarnas storlek?
Metod 3 av 3: beräkning av goodwill med kapitalisering av vinster
- 1Förstå kapitaliseringsmetoden. Denna metod börjar med resultaten av en av de andra två metoderna. Från och med genomsnittliga eller supervinster bestämmer kapitaliseringsmetoden hur mycket kapital som behövs för att producera dessa genomsnittliga eller supervinster, förutsatt att verksamheten tjänar en normal avkastning för den specifika branschen. Detta kapitalbelopp är känt som det kapitaliserade värdet på vinsten och överskottet av denna siffra över det totala sysselsatta kapitalet kan betraktas som goodwill.
- 2Beräkna totalt sysselsatt kapital. För att hitta det sysselsatta kapitalet, dra bara skulderna från tillgångarna. Det kan också representeras som: sysselsatt kapital = tillgångar - skulder.
- 3Lär dig hur man beräknar kapitaliserat vinstvärde. För att kunna använda kapitaliseringsmetoden måste du veta hur du beräknar det kapitaliserade värdet på vinsten.
- För att hitta det kapitaliserade värdet av vinster måste du först multiplicera genomsnittet eller supervinsten med 100 (endera fungerar). Summan måste sedan delas med normal avkastning. Formeln kan också representeras som: Kapitaliserat värde av genomsnitt / supervinster = genomsnitt / supervinster X (100 / normal avkastning). Denna formel beräknar hur mycket kapital som krävs för att tjäna företagets genomsnittliga eller supervinster, förutsatt att det gjorde en normal avkastning.
- 4Beräkna goodwill. Subtrahera bara sysselsatt kapital från steg 2, från kapitaliserat värde på genomsnittliga eller supervinster. Formeln ser ut så här: Goodwill = kapitaliserat värde av genomsnitt / supervinster - sysselsatt kapital.
- Tänk på ett exempel. Låt oss säga att företaget har en genomsnittlig vinst på 29900€, i en bransch där den normala avkastningen är 10%. Företaget har också 750€, 000 i tillgångar och 373000€ i skulder. Företagets totala kapitaliserade värde är 29900€ × 100/10, vilket är lika med 299000€ Det sysselsatta kapitalet = 750€, 000 - 522000€, vilket lämnar 224000€ Slutligen är goodwill lika med kapitaliserat vinstvärde minus kapitalet sysselsatt, eller 299000€-224000€ Goodwill är 74600€
- Med denna metod återspeglar goodwill skillnaden mellan avkastningen för den aktuella verksamheten och den normala avkastningen. I det här scenariot skulle företaget till exempel tjäna 13% avkastning på sysselsatt kapital (29900€ / 224000€). Den normala avkastningen är dock 10%. Denna metod tar helt enkelt den premien på 3% och "aktiverar" den eller bestämmer hur mycket sysselsatt kapital som krävs för att producera 29900€ avkastning baserat på en 10% normal avkastning. I det här fallet skulle det kräva 299000€ eller 74600€ mer än det verkliga verkliga värdet på företagens tillgångar. Denna 74600€ kan läggas till det verkliga värdet av verksamheten när den säljer eller köper den, som en återspegling av företagets starka avkastning.
Kan ett 5-årigt företag redovisa goodwill i balansräkningen eller redovisas goodwill först när ett företag förvärvats?
- Alla ovanstående metoder anses vara användbara och ofta väljs en metod som ger det mest fördelaktiga inköpspriset.
- Denna artikel är endast avsedd för information. Kontakta en auktoriserad revisor eller advokat för att kontrollera vilken goodwillberäkning du har slutfört eller om du är osäker på det bästa sättet att värdera företagets goodwill.
- Andra metoder för beräkning av goodwill inkluderar marknadsbaserade och kostnadsbaserade metoder, även om dessa inte är lika vanliga.
Läs också: Hur köper jag en tvättomat?
Frågor och svar
- Skulle det finnas någon goodwill om ett företag gör en förlust under ett år en gång i 30 år? Om så är fallet, hur skulle jag beräkna det?Att göra förlust var 30: e år är bra. Marknaden förändras, nya möjligheter uppstår och ett företag kan förlora då och då, det är bra. Ett företag med förlust en gång vart tredje år kommer definitivt att ha ett goodwillvärde. Den gemensamma beräkningsmetoden för goodwill är genomsnittet av de senaste 4 åren multiplicerat med 4. En annan bra metod är: Totalt företagets nettovärde (inklusive goodwill) ÷ efter vinst bör ge en multiplikator mellan 3 och 5 för företag med en total vinst på cirka 1, 50€ miljoner.
- Var går goodwill i balansräkningen?Normalt placeras den efter anläggningstillgångar och grupperas med andra immateriella tillgångar, om någon.
- För ett nytt litet företag, med förlust för det första året, skulle det finnas ett värde för goodwill då, och hur beräknas detta?Om inte ett nytt företag med en inledande årsförlust finns på en het marknad, t.ex. teknik, eller har någon form av marknadsfördel eller kändisöverklagande, skulle det vara liten chans att hitta goodwill.
- För ett nytt litet företag, med förlust för det första året, skulle det finnas ett värde för goodwill då, och hur beräknas detta?I detta fall finns det ingen goodwill eftersom verksamheten gör ackumulerade förluster. Beräkning är antalet vinster multiplicerat med antal år.
- Om företagets konton inte är riktiga, vad måste då göras för att nå fram till goodwill?Det skulle inte finnas någon goodwill i en situation baserad på bedräglig information. Åtminstone inte efter bedrägeriet upptäcktes.
- Hur skulle jag beräkna goodwill om skulden är större än tillgångarnas storlek?I det här fallet beror din goodwill på om företaget gör vinst eller inte.
- Hur beräknar en start då goodwill som ett sätt att känna till startens värde?Det finns ingen goodwill i en startbalans, eftersom det inte kostade något att förvärva den immateriella tillgången. Goodwill existerar * endast * när en köpare betalar mer för en tillgång än tillgången är värd, inte tidigare.
- Jag vill klargöra hur den årliga vinsten fastställs när man tänker sälja ett företag. Inkluderar den till exempel regissörens ritningar / lön?Köpare och säljare definierar vinst som den bäst passar deras syfte. Till exempel skulle en säljare försöka övertyga en köpare om att ersättning till ägare och styrelseledamöter är diskretionär och bör betraktas som en del av vinsten. en köpare kanske tittar på en resultaträkning och anser att ägarens lön är orealistiskt låg eftersom den nya ägaren skulle anställa någon för mer lön. Med andra ord kan du kategorisera vinsten i en resultaträkning till din fördel, förutsatt att du ger fullständig information och bokföringen.
Obesvarade frågor
- Kan ett 5-årigt företag redovisa goodwill i balansräkningen eller redovisas goodwill först när ett företag förvärvats?
- Hur mäter jag goodwill för tillgångar som säljs?
- Hur beräknar jag Goodwill om ett företag var vilande och ägaren ville ta in en partner?
Kommentarer (7)
- Detta hjälpte mig mer än min fastighetsperson och revisor. Jag sålde min brors verksamhet och tänkte att jag skulle få hjälp av den kommersiella fastighetsmäklaren. Jag borde ha kommit till internet.
- Jag lärde mig verkligen från den här webbplatsen, jag gillar den här sidan.
- Förklaringar är väldigt enkla och lätta att ta tag i, särskilt för den som inte känner till dessa termer tidigare.
- Väldigt hjälpsam. Det lät mig känna till olika metoder för att beräkna goodwill.
- Jag var engagerad i att förmedla försäljningen av ett växande pizzaföretag med tre butiker. Jag var osäker på hur jag skulle värdera goodwill på över 18 år. Nu vet jag exakt hur. Gjorde mitt jobb enklare. Tack.
- Riktigt bra, man kan lätt förstå dessa termer som jag som faktiskt inte känner till bokföringsvillkor. Om det fanns betyg skulle jag säkert ranka 0,8
- Exemplen med företagsscenarier var till stor hjälp. Tack för att du tog dig tid att tillhandahålla alla de olika metoderna.
Läs också:
Ansvarsfriskrivning Innehållet i denna artikel är för din allmänna information och är inte avsedd att ersätta professionell lag eller finansiell rådgivning. Det är inte heller avsett att lita på av användare när de fattar några investeringsbeslut.
