Hur redovisas goodwill?
För att redovisa goodwill beräknar du hur mycket du har genom att dra det verkliga marknadsvärdet från inköpspriset. Så om du köpte ett företag för 750€ när det verkliga marknadsvärdet är 600€, skulle du ha 150€ i goodwill. Sedan måste du varje år avgöra om människor är villiga att betala mindre för företaget än du har lagrat i det. Om företaget till exempel har 750€ i tillgångar, men folk betalar bara 670€ för det, måste du dra 75€ från goodwill. Fortsätt läsa för råd från vår finansgranskare om hur man beräknar verkligt marknadsvärde!
Att lära dig hur du redovisar goodwill gör att du kan redovisa förvärv ordentligt.
Goodwill är en typ av immateriell tillgång som kan uppstå när ett företag helt förvärvar ett annat företag. Eftersom förvärv är utformade för att öka värdet på det kombinerade företaget överstiger köpeskillingen ofta det bokförda värdet på det förvärvade företaget. Denna klyfta mellan det bokförda värdet och priset kallas goodwill och är nödvändigt för att hålla moderbolagets böcker balanserade. Att lära dig hur du redovisar goodwill gör att du kan redovisa förvärv ordentligt.
Del 1 av 2: Förstå goodwill
- 1Känn igen skillnaden mellan materiella och immateriella tillgångar. Goodwill anses vara en immateriell tillgång. Till skillnad från materiella tillgångar, som är fysiska tillgångar som egendom, maskiner eller fordon, är en immateriell tillgång en tillgång som inte kan beröras. Dessa skulle traditionellt inkludera saker som varumärken, upphovsrätt, patent eller varumärken.
- Ur ett bokföringsperspektiv bokförs både materiella och immateriella tillgångar i balansräkningen, eftersom båda typerna av tillgångar har värde.
- 2Beräkna ett företags bokförda värde. För att förstå goodwill krävs förståelse för bokfört värde. Bokfört värde är de materiella tillgångarna i ett företag minus dess skulder (även känd som dess skuld och dess immateriella tillgångar). Det kallas bokfört värde eftersom det är värdet på den verksamhet som redovisas i balansräkningen.
- Antag till exempel att det finns en verksamhet med materiella tillgångar på 1,50 miljoner euro, immateriella tillgångar på 370 euro och skulder på 0,70 miljoner euro. Detta skulle innebära att det bokförda värdet är lika med 0,70 miljoner euro (1,50 miljoner euro i materiella tillgångar minus 0,70 miljoner euro i skulder).
- Värdet på företagets tillgångar är lika med kostnaden som ursprungligen betalades för dem.
- Observera att företagets bokförda värde inte nödvändigtvis är lika med marknadsvärdet (även känt som verkligt värde) för verksamheten eller vad marknaden skulle vara villig att betala. Exempelvis har ovanstående verksamhet ett bokfört värde på 0,70 miljoner euro, men marknaden kan vara villig att betala 2,20 miljoner euro.
Hur vet jag om jag kommer att ha goodwill om jag köper ett företag som är mindre ansvarigt för mer pengar är det värt? - 3Lär dig definitionen av goodwill. När ett företag köps är goodwill lika med det belopp inköpspriset överstiger det bokförda värdet på verksamheten.
- Till exempel låtsas att företag A vill köpa företag B för 0,70 miljoner euro. Antag att det bokförda värdet på företag B är 373000€ Eftersom goodwill är lika med det belopp som köpet överstiger det bokförda värdet, skulle goodwill i detta fall vara lika med 373000€
- Goodwill kan finnas av många skäl. Ett företag kan vara villigt att betala mer än det bokförda värdet eftersom verksamheten i fråga kan ha stora vinstmarginaler, exceptionella framtida vinsttillväxtmöjligheter eller en stor konkurrensfördel.
Del 2 av 2: redovisning av goodwill
- 1Bestäm verkligt värde på företagets tillgångar. Som tidigare nämnts motsvarar inte det bokförda värdet av ett företag alltid marknadsvärdet (det verkliga värdet eller det uppskattade värdet som någon på marknaden skulle betala för verksamheten). Det första steget är att ta det bokförda värdet på verksamheten (eller tillgångarna minus skulderna) och räkna ut vad marknadsvärdet på dessa nettotillgångar är.
- Till exempel kan det bokförda värdet på den köpta verksamheten vara 0,70 miljoner euro. På grund av de senaste tidens starka marknadsförhållanden kan dock marknadsvärdet vara något högre, 1,10 miljoner euro. Detta innebär att människor skulle betala 1,10 miljoner euro för dessa 0,70 miljoner i tillgångar.
- Att beräkna marknadsvärdet är vanligtvis ganska komplext och kräver mycket bakgrundskunskap, och som ett resultat beräknas det verkliga värdet på ett företag vanligtvis av en certifierad professionell, en sådan revisor, finansanalytiker eller värderingsman.
- Att räkna ut marknadsvärdet innebär vanligtvis att titta på vad andra liknande tillgångar eller företag säljer för. Ett tillvägagångssätt är att genomsnittsvärdet av liknande företag som säljs och sedan prissätta värdet på verksamheten som köps över eller under genomsnittet beroende på kvaliteten på verksamheten.
- Uttrycket "marknadsvärde" är utbytbart med "verkligt värde" i denna artikel.
- 2Lägg samman värdena på alla förvärvade tillgångar. När tillgångarnas verkliga värde har fastställts kan du lägga till dem tillsammans. Antag till exempel att verksamheten som köps har 149000€ i materiella anläggningstillgångar, 373000€ i kontanter och 597000€ i lager.
- Det verkliga värdet på företagets tillgångar skulle därför vara 1,10 miljoner euro.
För att redovisa goodwill beräknar du hur mycket du har genom att dra det verkliga marknadsvärdet från inköpspriset. - 3Subtrahera företagets skulder från tillgångarna. Om verksamheten har skulder på 373000€ innebär det att det att subtrahera detta från företagets tillgångar på 1,10 miljoner euro är det verkliga värdet på företagets tillgångar 0,70 miljoner euro.
- Detta betyder helt enkelt att om du subtraherar företagets tillgångar från deras skulder för att få ett bokfört värde och du bestämmer vad marknaden i teorin skulle betala för dessa tillgångar skulle resultatet i detta fall vara 0,70 miljoner euro.
- 4Subtrahera det bokförda värdet från inköpspriset för att beräkna goodwill. Goodwill definieras som det pris som betalas utöver företagets verkliga värde. För att beräkna det, dra bara av det totala tillgångsmarknadsvärdet från inköpspriset. detta belopp är nästan alltid ett positivt tal.
- Tänk till exempel på ett företag som förvärvar ett annat företag till 750000€. Om det bokförda värdet på det förvärvade företaget uppgår till 597000€ är den realiserade goodwillbeloppet (1 000000 - 800 000) eller 149000€
- 5Registrera journalposten för att känna igen förvärvet. När mängden Goodwill har fastställts öppnar du vilken bokföringsprogramvara du använder för att ange lämpliga allmänna poster.
- Fortsatt med ovanstående exempel skulle företaget kreditera det förvärvade tillgångskontot för 597000€, kredit Goodwill för 149000€ och debitera kontantkontot för 750€, 000. Goodwill är ett immateriellt tillgångskonto i balansräkningen.
- Denna serie av poster lägger till 597000€ i tillgångar i böckerna, lägger till 149000€ i goodwill och drar 0,70€ i kontanter från böckerna för att återspegla kontanter som lämnas för att finansiera köpet.
Antag att det bokförda värdet för företag B är 373000€ Eftersom goodwill är lika med det belopp som köpet överstiger det bokförda värdet, skulle goodwill i detta fall vara 373000€. - 6Testa nedskrivningen av goodwillkontot varje år. Varje år måste goodwill testas för något som kallas nedskrivningsbehov. Nedskrivning inträffar när något dåligt händer med ett företag, vilket gör att marknadsvärdet på dess tillgångar sjunker under det bokförda värdet. När detta händer måste Goodwill minskas med det belopp som marknadsvärdet sjunker under det bokförda värdet.
- Antag till exempel att du köpte 1,10 miljoner euro, där 373000 euro är goodwill, och tillgångarnas bokförda värde är 0,70 miljoner euro. Om försäljningen sjunker dramatiskt kommer dessa tillgångar på 0,70 miljoner euro inte längre att ha ett marknadsvärde på 0,70 miljoner euro. Om marknadsvärdet sjunker till 597000€, skulle Goodwill behöva minska med 149000€ för att återspegla tillgångens värde.
- 7Registrera journalbokningen för att redovisa eventuell nedskrivning av goodwill. Om goodwillkontot behöver försämras krävs en post i den allmänna journalen. För att registrera posten, kreditera nedskrivning för nedskrivningsbeloppet och debitera goodwill för samma belopp. Detta redovisar en minskning av goodwill genom att använda förlust vid nedskrivning som kontrakonto.
- Exempelberäkningarna ovan fungerar också när de uttrycks i andra valutor.
- Behandlingen av goodwill täcks av Redovisning av finansiella redovisningsstandarder (SFAS) 141 och 142. Dessa uttalanden utfärdas av Financial Accounting Standards Board (FASB).
Läs också: Hur man beräknar overhead?
Frågor och svar
- Bör Goodwill finnas i det förvärvade bolagets balansräkning eller det företag som förvärvade det andra?Registrera goodwill i balansräkningen för det företag som förvärvade den andra. Kreditera det förvärvade tillgångskontot, kreditera goodwill och debitera kontantkontot.
- Vad är behandlingen för omvärdering av goodwill?När goodwill måste omvärderas kallas det för nedskrivning av goodwill. Detta är processen att skriva ner värdet av goodwill som redan finns i böckerna. Processen beskrivs ovan.
- Registrerar jag goodwill i resultaträkningen eller i rapporten över finansiell ställning?Goodwill redovisas i rapporten över finansiell ställning under avsnittet anläggningstillgångar.
- Redovisas goodwill på utländska dotterbolag till historiska kurser?Nej, i koncernredovisningen omräknas goodwill om till balansdagens kurs.
- Varför är goodwill viktigt?Goodwill är en nödvändig redovisningsåtgärd som visar premien som betalas för ett företag när den förvärvas av ett annat företag. Annars skulle böckerna visa att det förvärvande företaget helt enkelt överbetalt.
- När krediteras goodwill på omvärderingskontot?När värdet på det förvärvade bolaget är mindre än det förvärvade företagets tillgångar.
- När leder transaktionen till goodwill?Goodwill skapas när inköpspriset för ett förvärvat företag överstiger värdet på företagets nettotillgångar. Det finns också negativ goodwill som skapas när köpeskillingen är lägre än värdet på det förvärvade företagets nettotillgångar.
- Vilken av åtgärderna kommer sannolikt att resultera i att goodwill registreras i ett företags böcker?Att betala en ersättning som överstiger verkligt värde på de förvärvade tillgångarna skulle resultera i goodwill, vilket är den premie som betalats (dvs. skillnaden mellan köpeskillingen och FV för förvärvade tillgångar).
Obesvarade frågor
- Hur värderar jag min kundbas när jag redovisar goodwill?
- Vilken typ av tillgång är Goodwill?
- Hur behandlar jag en negativ Goodwill-dubbelpost?
- Hur vet jag om jag kommer att ha goodwill om jag köper ett företag som är mindre ansvarigt för mer pengar är det värt?
Kommentarer (6)
- Jag förstår faktiskt mycket bra, och det här är en mycket hjälpsam webbplats. Tack
- Allt om artikeln var till stor hjälp och förklarade varje steg i detalj.
- Det hjälpte väldigt mycket. Hittills hade jag aldrig gått igenom en så tydlig, enkel och steg-för-steg-förklaring i någon av böckerna. Tack.
- Jag ville veta tydligt vad som är goodwill och hur det genomförs för SOFP. Således besöker jag den här sidan och lär mig den. Nu vet jag det tydligt. Tack.
- Intressant artikel om goodwill.
- CPA letar efter en 2-minuters uppdatering av goodwillredovisning. Detta var en hjälp!
Läs också:
Ansvarsfriskrivning Innehållet i denna artikel är för din allmänna information och är inte avsedd att ersätta professionell lag eller finansiell rådgivning. Det är inte heller avsett att lita på av användare när de fattar några investeringsbeslut.
