Hur bestämmer jag nettokonton?
Därför bör en revisor bestämma nettokonton genom att subtrahera den så kallade "ersättningen för osäkra konton", som uppskattar den del av de totala kontona som blir obetalda från kundfordringarna.
Kundfordringar är ett begrepp som används i redovisningen för att indikera betalningar som beror på ett företag. När ett företag säljer sin produkt på kredit faktureras kunden och får sedan en viss tidsperiod (ofta 30 dagar) att betala. Denna betalningsmodell medför en inneboende risk för att kunden kan komma att betalas ut och verksamheten inte kommer att kunna samla in de pengar den är skyldig. Det finns alltid en skillnad mellan kundfordran och den del av saldot som faktiskt förväntas samlas in, som kallas nettokonton. Därför bör en revisor fastställa nettokontofordran genom att subtrahera den så kallade "ersättning för osäkra konton", som uppskattar den del av totala konton som kommer att bli obetald, från kundfordringar..
Del 1 av 3: uppskattning av procentuell ersättning för osäkra konton
- 1Samla kundfordringar. För att redovisa osäkra konton, börja med ditt företags nuvarande och historiska kundfordringar. Dessa bör beskriva företagets olika kunder och deras orderbelopp, tillsammans med om dessa kunder har betalat för sina beställningar tidigare.
- 2Bestäm vilken uppskattningsmetod som ska användas. Tillägget för osäkra konton registreras innan de faktiska kontona betalas (eller inte). Detta innebär att till skillnad från din elräkning eller kostnaden för skrivarpapper, kommer du inte att veta vad din faktiska tvivelaktiga skuldkostnad kommer att bli. Med andra ord, i slutet av perioden kommer du att ha registrerat all kreditförsäljning (försäljning som inte betalas vid leverans eller kontant), oavsett om den har betalats eller inte. För att registrera den kreditförsäljning som kanske inte betalas för måste du uppskatta dem i förväg med hjälp av en av flera redovisningsmetoder.
- Det finns flera olika sätt att uppskatta denna kostnad, inklusive:
- Använd en procentandel av den totala försäljningen
- Använda individuell riskanalys
- Med en kombination av de två
- Vilket som är det bästa valet för ditt företag beror på hur din kundbas är sammansatt. Den perfekta konsumentbasen och uppskattningsprocessen för varje metod förklaras i följande steg.
- Det finns flera olika sätt att uppskatta denna kostnad, inklusive:
Multiplicera din beslutade ersättning för osäkra kontoprocent med det aktuella värdet för kundfordringar för att få din ersättning för osäkra konton.
Del 2 av 3: välja en uppskattningsmetod
- 1Använd en procentandel av den totala försäljningen. För företag med ett relativt stort antal mindre konton (kunder som bara köper små mängder produkt), eller företag som historiskt sett har upplevt en mycket liten mängd obetalda konton, är det bästa och enklaste alternativet att uppskatta utsläppet i procent av försäljning. Beräkna en rimlig andel av försäljningen genom att:
- Granska historiska register över obetalda försäljningskonton. Titta över dina poster och ta reda på när försäljningskonton blev obetalda. Det är i allmänhet en bra idé att titta över de senaste fem åren och ta reda på din totala försäljning för varje år och det totala värdet av obetalda konton för varje år.
- Hitta den genomsnittliga procentandelen av den totala försäljningen som denna skuld svarade för. Dela värdet på obetalda konton för varje år med dina totala försäljningssiffror. Detta ger dig en procentandel av den totala försäljningen som blev obetald.
- Tillämpa denna procentsats på den nuvarande försäljningssiffran. Till exempel, om 3% av skulderna historiskt inte betalats, kommer företaget att justera ersättningen för osäkra konton till 3% av den totala försäljningen för den aktuella räkenskapsperioden.
- 2Använd riskanalys. Om ditt företag hanterar ett relativt litet antal kunder, använd en individuell riskanalys för varje kund. Detta kräver att klienter organiseras i kategorier baserat på historisk risk för obetalda konton. Till exempel kan vissa kunder anses vara högrisk, medan andra kan vara låg- eller medelrisk. Varje kategori tilldelas sedan en tveksam kontoprocent som återspeglar sannolikheten för att kunder i den kategorin inte betalar sina konton. Multiplicera dessa procentsatser med total försäljning i varje kundkategori för att uppnå en beräknad ersättning för osäkra konton.
- Denna metod kan vara mer konst än vetenskap. Du kan till exempel inte tilldela en historisk risknivå till en ny kund. I det här fallet kan du använda antingen en historisk andel av försäljningen för alla konton (se föregående steg) eller så kan du använda din egen personliga bedömning av kunden. Dessutom kan en kund som historiskt har låtit sina inköp bli obetalda bli mer tillförlitlig med tiden eller förbättra affären. Detta kan vara tillräckligt skäl för att höja hans riskbedömning högre än vad en historisk analys antyder.
- För ett mer specifikt exempel, föreställ dig en kund som historiskt har betalat sina skulder varje gång eller nästan varje gång, kanske bara vacklar en gång under svåra tider. Klassificera försäljningen av denna kund och andra liknande dem som "låg risk" och tilldela dem en mycket låg kundprocent, som 0,5%. Multiplicera sedan denna osäkra skuldprocent med den totala försäljningen på dessa konton för att få dåliga skulder för "låg risk" -konton.
- 3Använd en kombinerad analys. Om ditt företag har en stor mängd kunder, men också ett fåtal stora kunder som utgör en oproportionerlig andel av den totala försäljningen, överväga att kombinera de två ovanstående metoderna. Använd specifikt riskanalysmetoden för de större kunderna och andelen försäljningsmetod för de mindre kunderna. Detta kräver att den totala försäljningen för stora kunder separeras från den totala försäljningen för mindre kunder, men är mer exakt än att bara använda en historisk försäljningsprocent över hela linjen.
- Tänk dig till exempel att du har tre kunder som tillsammans utgör 60% av din totala försäljning. Alla dessa kunder har god status och betalar nästan alltid för dina produkter i tid. Tilldela dessa klienter en låg procentsats för utestående fordringar, som 0,5%, och multiplicera detta antal med den totala försäljningen till dessa kunder för att få en uppskattning av dåliga fordringar. De övriga 40% av ditt företag består av mindre kunder som bara beställer några få produkter åt gången. För dessa kunder skulle du undersöka de totala obetalda skulderna och den totala försäljningen till dessa kunder för att skapa en historisk obetald skuldprocent för dessa kunder, kanske med 4% eller så.
Till exempel, om den prognostiserade procentuella ersättningen för osäkra konton är 3%, skulle nettokonton fordras uttryckt i procent 100% - 3% = 97%. - 4Skapa ett åldersschema för fordringar. Detta tillval är för alla typer av kundbaser och är en mer komplex process som använder historisk data för att fastställa sannolikheten för betalning baserat på hur många dagar som förfaller till en faktura. I huvudsak bestämmer du en genomsnittlig punkt där mycket sena konton vanligtvis blir oupphämtbara konton och beräknar dina osäkra konton efter ålder.
- Detta schema kategoriserar konton som antingen aktuella (ej förfallna ännu), 1-30 dagar sent, 30-60 dagar sent, 60-90 dagar sent eller 90 plus dagar sent. Att räkna ut procentsatser för osäkra fordringar med den här processen är komplicerat och lämnas i allmänhet bäst till bokföringsprogramvara som kan beräkna denna information exakt och snabbt.
Del 3 av 3: beräkna nettokonton
- 1Summa alla kundfordringar. Detta ger dig tillgångskontot som du behöver för denna beräkning. Kom ihåg att beräkna detta värde i slutet av en redovisningsperiod. Kundfordringar återspeglar alla nuvarande utestående konton (som ännu inte har betalats av kunder).
- Om du gjorde någon riskkategorisering i din beräkning av procentsatsen för osäkra konton, var noga med att anteckna vilken risknivå eller riskkategori varje konto faller inom. Detta hjälper dig att beräkna den procentuella ersättningen för osäkra fordringar du behöver använda.
- 2Beräkna ersättningen för osäkra konton. Multiplicera din bestämda ersättning för osäkra kontoprocent med det aktuella värdet för kundfordringar för att få din ersättning för osäkra konton. Detta nummer ska representera det monetära värdet av konton som du förväntar dig att inte kommer att betalas. Detta bör göras i slutet av en bokföringsperiod.
- Om du använder någon form av riskkategorisering, kom ihåg att justera den extra osäkra kontoprocentandelen baserat på vilken kund eller riskkategori den kommer från. I huvudsak måste du kunna multiplicera intäkterna från varje kundkategori med riskprocenten för den kategorin, individuellt. Detta kan kräva att det aktuella värdet för kundfordringar separeras i kategorier eller till och med i enskilda konton.
- Efter separering multiplicerar du bara varje konto eller kategori med tillhörande ersättning för osäkra kontoprocent och lägg sedan till tillsammans. Detta ger dig ett totalt värde för ersättning för osäkra konton.
- Föreställ dig till exempel att dina kundfordringar totalt är 74600€ Av detta kommer 22400€ från högrisk kunder, 14900€ från medelrisk och 37300€ från låg risk, med tillåtelse för osäkra skuldprocent på 5%, 2% respektive 1%. Din totala ersättning för osäkra fordringar skulle vara (22400€ * 0,05) + (14900€ * 0,02) + (37300€ * 0,01), eller 1790€
Fortsatt med föregående exempel, skulle du subtrahera ersättningen för osäkra konton på 1790€ från det totala kundfordran på 74600€ för att få dina nettokonton, vilket skulle vara 72800€. - 3Subtrahera din ersättning för osäkra konton från kundfordringar. Detta ger dig ditt värde för nettoförsäljningsfordringar. Detta är ditt totala belopp av fordringar som du förväntar dig faktiskt.
- Fortsätt med föregående exempel, skulle du subtrahera ersättningen för osäkra konton på 1790€ från den totala kundfordran på 74600€ för att få dina nettokonton, vilket skulle vara 72800€
- Kom ihåg att registrera ersättning för osäkra fordringar i enlighet med matchningsprincipen. Även om den här kunden mycket väl kan betala fullt, registrera kostnaden för att matcha den med motsvarande intäkter.
- Tekniskt sett är denna "subtraktion" faktiskt ett tillägg av ett omsättningskonto, kundfordringar och ett kontrakontokonto, ersättning för osäkra konton. Kontotillgångskontot är ett negativt värde så det minskar tillgångskontot när det läggs till. Men om du inte är ett offentligt företag, finns det inget behov av att strikt följa denna organisation. Det viktiga är att subtraktionen görs.
- 4Hitta nettokonton i procent. I många fall uttrycks nettofordran som en procentsats istället för som ett värde. Detta görs genom att helt enkelt subtrahera den procentuella ersättningen för osäkra konton från 100%. I detta fall representerar procentandelen chansen att ett företag kan samla in pengar från sina kunder. Detta kan tjäna som ett mått på företagets hälsa.
- Till exempel, om den beräknade procentuella ersättningen för osäkra konton är 3%, skulle nettokontofordran uttryckt i procent vara 100% - 3% = 97%. Det betyder att 97% av kunderna kommer att betala företaget för sina tjänster eller produkter.
- För olika risknivåer måste du ta ett viktat genomsnitt av procentsatsen för osäkra konton och använda det som din totala procentsats. Du skulle sedan subtrahera denna procentsats från 100%, som tidigare, för att hitta nettokonton. Se hur man beräknar det vägda genomsnittet för mer.
- Beräkningarna ovan fungerar också när de uttrycks i andra valutor.
Läs också: Hur blir jag certifierad för snabbböcker?
Frågor och svar
- Hur kommer ett företag att veta vilket monetärt värde kundfordringarna är?Du kan dela upp summan i varje ålderskolumn med det totala kundfordran.
- Vad är formeln för att beräkna genomsnittligt procent som samlats in?Det finns ingen fast formel för detta, men man kan hålla ett löpande genomsnitt av månatliga insamlingar och dela med den totala kreditförsäljningen.
- Hur beräknar jag en procentandel av mina totala kundfordringar och åldrande skopor?Det monetära värdet på kundfordringarna är det faktiska värdet av det belopp som en kund är skyldig. Detta kan hittas genom att lägga till alla obetalda fakturor som utfärdats till en kund.
Läs också:
Ansvarsfriskrivning Innehållet i denna artikel är för din allmänna information och är inte avsedd att ersätta professionell lag eller finansiell rådgivning. Det är inte heller avsett att lita på av användare när de fattar några investeringsbeslut.
