Hur redovisas osäkra fordringar?
Multiplicera dessa procentsatser med total försäljning i varje kundkategori för att uppnå en beräknad ersättning för osäkra konton.
I näringslivet kan det hända att dina kunder inte alltid betalar för dina varor eller tjänster omedelbart, och vissa kanske aldrig betalar alls. De flesta företag måste sälja sina produkter till kunder på kredit; det vill säga köparen tar emot produkten och en faktura som ber att de ska betala köpeskillingen inom en viss tidsperiod. Enligt den här modellen finns det en risk att kunderna aldrig betalar eller bara betalar en del av det belopp du är skyldig, vilket resulterar i en "standard". Eftersom de är ett nödvändigt ont i att göra affärer, bör säljare erkänna dessa standardvärden som utgifter och upprätthålla en ersättning för fallissemang för dessa så kallade "osäkra" konton. Att lära sig att redovisa osäkra skulder är helt enkelt en fråga om att registrera ersättningen på rätt plats och vid rätt tidpunkt.
Del 1 av 2: uppskattning av ersättning för osäkra konton
- 1Samla kundfordringar. När man säljer varor eller tjänster på kredit är det osannolikt att ett företag kommer att kunna samla in alla pengar som är skyldiga; vissa kunder kommer att vara standard. För att redovisa detta, börja med ditt företags aktuella och historiska kundfordringar. Dessa bör beskriva företagets olika kunder och deras orderbelopp, tillsammans med huruvida dessa kunder har betalat för sina beställningar tidigare.
- 2Bestäm vilken uppskattningsmetod som ska användas. Eftersom ersättningen för osäkra konton beräknas för potentiella framtida betalningar är det inte en direkt åtgärd utan en uppskattning av förväntade framtida standarder. Detta innebär att till skillnad från din elräkning eller kostnaden för skrivarpapper, kommer du inte att veta vad din faktiska tvivelaktiga skuldkostnad kommer att bli. Detta beror på att när du rapporterar dina kostnader kommer du att ha registrerat alla kundorder som intäkter, oavsett om de har betalats eller inte. Därför kräver rapportering att du beräknar det totala antalet försäljningsorder som inte kommer att betalas.
- Det finns flera olika sätt att uppskatta denna kostnad, inklusive:
- Med en procentandel av den totala försäljningen,
- Använda individuell riskanalys, eller
- Med en kombination av de två.
- Vilket som är det bästa valet för ditt företag beror på hur din kundbas är sammansatt. Den perfekta konsumentbasen och uppskattningsprocessen för varje metod förklaras i följande steg.
- Det finns flera olika sätt att uppskatta denna kostnad, inklusive:
- 3Använd en procentandel av den totala försäljningen. För företag med ett relativt stort antal mindre konton (kunder som bara köper små mängder produkt), eller företag som historiskt sett har upplevt en mycket liten mängd obetalda konton, är det bästa och enklaste alternativet att uppskatta utsläppet i procent av försäljning. Beräkna en rimlig andel av försäljningen genom att:
- Granska historiska register över obetalda försäljningskonton. Titta över dina poster och ta reda på när försäljningskonton blev obetalda. Det är i allmänhet en bra idé att titta över de senaste fem åren och ta reda på din totala försäljning för varje år och det totala värdet av obetalda konton för varje år.
- Hitta den genomsnittliga procentandelen av den totala försäljningen som denna skuld svarade för. Dela värdet på obetalda konton för varje år med dina totala försäljningssiffror. Detta ger dig en procentandel av den totala försäljningen som blev obetald.
- Tillämpa denna procentsats på den nuvarande försäljningssiffran. Till exempel, om 3% av skulderna historiskt inte betalats, kommer företaget att justera ersättningen för osäkra konton till 3% av den totala försäljningen för den aktuella räkenskapsperioden.
Registrera journalposten för att skapa det tvivelaktiga kontot. - 4Använd riskanalys. Om ditt företag hanterar ett relativt litet antal kunder, använd en individuell riskanalys för varje kund. Detta kräver att klienter organiseras i kategorier baserat på historisk risk för obetalda konton. Till exempel kan vissa kunder anses vara höga risker, medan andra kan ha låg- eller medelrisk. Varje kategori tilldelas sedan en osäker kontoprocent som återspeglar sannolikheten för att kunder i den kategorin inte betalar sina konton. Multiplicera dessa procentsatser med total försäljning i varje kundkategori för att uppnå en beräknad ersättning för osäkra konton.
- Denna metod kan vara mer konst än vetenskap. Du kan till exempel inte tilldela en historisk risknivå till en ny kund. I det här fallet kan du använda antingen en historisk procentandel av försäljningen för alla konton (se föregående steg) eller så kan du använda din egen personliga bedömning av kunden. Dessutom kan en kund som historiskt har låtit sina inköp bli obetalda bli mer tillförlitlig med tiden eller förbättra affären. Detta kan vara tillräckligt skäl för att höja deras riskbedömning högre än vad en historisk analys antyder.
- För ett mer specifikt exempel, föreställ dig en kund som historiskt har betalat sina skulder varje gång eller nästan varje gång, kanske bara vacklar en gång under svåra tider. Klassificera försäljningen av denna kund och andra liknande dem som "låg risk" och tilldela dem en mycket låg osäkra fordringar som 0,5%. Multiplicera sedan denna osäkra skuldprocent med den totala försäljningen på dessa konton för att få dåliga skulder för "låg risk" -konton.
- 5Använd en kombinerad analys. Om ditt företag har en stor mängd kunder, men också ett fåtal stora kunder som utgör en oproportionerlig andel av den totala försäljningen, överväga att kombinera de två ovanstående metoderna. Använd specifikt riskanalysmetoden för de större kunderna och andelen försäljningsmetod för de mindre kunderna. Detta kräver att den totala försäljningen för stora kunder separeras från den totala försäljningen för mindre kunder, men är mer exakt än att bara använda en historisk försäljningsprocent över hela linjen.
- Tänk dig till exempel att du har tre kunder som tillsammans utgör 60% av din totala försäljning. Alla dessa kunder har god anseende och betalar nästan alltid för dina produkter i tid. Tilldela dessa klienter en låg procentsats för utestående fordringar, som 0,5%, och multiplicera detta antal med den totala försäljningen till dessa kunder för att få en uppskattning av dåliga fordringar. De övriga 40% av ditt företag består av mindre kunder som bara beställer några få produkter åt gången. För dessa kunder skulle du undersöka de totala obetalda skulderna och den totala försäljningen till dessa kunder för att skapa en historisk obetald skuldprocent för dessa kunder, kanske med 4% eller så.
- 6Skapa ett åldersschema för fordringar. Detta tillval är för alla typer av kundbaser och är en mer komplex process som använder historisk data för att fastställa sannolikheten för betalning baserat på hur många dagar som förfaller till en faktura. I huvudsak bestämmer du en genomsnittlig punkt där mycket sena konton vanligtvis blir oupphämtbara konton och beräknar dina osäkra konton efter ålder.
- Detta schema kategoriserar konton som antingen aktuella (ej förfallna ännu), 1-30 dagar sent, 30-60 dagar sent, 60-90 dagar sent eller 90 plus dagar sent. Att räkna ut procentsatser för osäkra fordringar med hjälp av denna process är komplicerat och är i allmänhet bäst att överlåta till programvaran som kan beräkna denna information exakt och snabbt.
Del 2 av 2: redovisning av osäkra konton
- 1Registrera journalposten för att erkänna en försäljning på kredit. Att redovisa osäkra fordringar förutsätter kreditförsäljning, så börja med att registrera försäljningen i den allmänna tidningen. Föreställ dig till exempel att ditt företag säljer 1490€ tjänster till en kund på kredit. För att registrera journalposten kommer du att debitera kundfordringar för 1490€ och kreditintäkter för 1490€
Att lära sig att redovisa osäkra skulder är helt enkelt en fråga om att registrera ersättningen på rätt plats och vid rätt tidpunkt. - 2Registrera journalposten för att skapa det tvivelaktiga kontot. I exemplet ovan antar du att ditt företag bestämmer sig för att uppskatta icke-inkasserbara konton som 2 procent av de totala tjänsteintäkterna. Ersättningen som behövs är därför (0,02 * 2000), eller 30€ För att registrera journalposten och fastställa tilläggskontot, debitera osäkra fordringar för 30€ och kreditera ersättning för osäkra konton för 30€
- Subtrahera din ersättning för osäkra konton från kundfordringar för att nå det som kallas "nettorealiserbara fordringar." Detta är ditt totala belopp av fordringar som du förväntar dig faktiskt.
- Registrera kostnaden i enlighet med matchningsprincipen. Även om den här kunden mycket väl kan betala fullt, registrera kostnaden för att matcha den med motsvarande intäkter.
- 3Justera saldot på tilläggskontot efter behov. Om företaget ovan registrerar ytterligare 7460€ i tjänstförsäljning, gör en ny journalpost för att öka utsläppskontot. Debitering av osäkra fordringar för 150€ och kreditersättning för tvivelaktiga konton för 150€ Ersättningskontot är nu 180€
- Om du använder någon form av riskkategorisering, kom ihåg att justera den extra osäkra kontoprocentandelen baserat på vilken kund eller riskkategori den kommer från.
- 4Registrera journalposten för att känna igen ett konto som inte kan samlas in. När ett enskilt konto identifieras som obetalt (till exempel om köparen gick i konkurs och förlorade alla sina tillgångar) behövs en journalbokning. Föreställ dig i exemplet ovan att en kunds saldo på 75€ har ansetts vara obetalt. Att skriva av kontot, debet reserv för osäkra fordringar för 75€ och kredit kundreskontra för 75€ På detta sätt bidraget balansen används för att i huvudsak täcka nedgången i fordringar.
Till exempel, om 3% av skulderna historiskt inte betalats, kommer företaget att justera ersättningen för osäkra konton till 3% av den totala försäljningen för den aktuella räkenskapsperioden. - 5Omvänd posten vid betalning. Ibland kan en betalning som registrerats som obetalt slutligen betalas helt eller delvis. Detta beror vanligtvis på åtgärder som vidtas av en insamlingsbyrå. Omvänd i detta fall posten genom att debitera beloppet för återbetalningen till kundfordringar och kreditera ersättningen för osäkra konton för samma belopp.
- Exempeltransaktionerna ovan fungerar lika bra när de uttrycks i andra valutor, till exempel i rupier, euro, dollar och så vidare.
Kommentarer (3)
- Undervisning om kundfordringar hjälpte. Tack!
- Det hjälpte mig mycket i min GCE O / L-undersökning.
- Tack! Den här lättförståeliga förklaringen hjälpte mig att skriva ut en studentrapport.
Läs också:
Ansvarsfriskrivning Innehållet i denna artikel är för din allmänna information och är inte avsedd att ersätta professionell lag eller finansiell rådgivning. Det är inte heller avsett att lita på av användare när de fattar några investeringsbeslut.
