Hur amorterar jag en obligationspremie?
I det här fallet kommer du att debitera obligationspremiekontot 250€ Efter den första räntebetalningen bör värdet på obligationspremiekontot vara 2810€ eller 3060€-250€ Kom ihåg att du krediterade obligationspremiekontot 3060€ när du köpte obligationen.
Regeringar, företag och andra enheter emitterar ibland obligationer för att samla in pengar till kapitalprojekt eller offentlig verksamhet. Det är ett lån som gjorts av en investerare till emittenten av obligationen. Det betalade priset (det lånade beloppet) kallas obligationens nominella värde (eller "par"). Investeraren får betalt ränta, vanligtvis två gånger per år, det kallas obligationens kupongränta. Vid slutet av en förutbestämd tidsperiod sägs obligationen mogna och emittenten måste sedan betala tillbaka obligationsinnehavarens ursprungliga lånebelopp. Enligt IRS-reglerna har investerare och företag möjlighet att amortera obligationspremien, men är inte skyldiga att göra det (såvida de inte är skattefria organisationer). Obligationsmarknadsvärdena rör sig motsatt till räntor. När räntorna stiger sjunker obligationsvärdena och tvärtom. Detta leder till marknadspremier och rabatt till nominellt värde. För att registrera dessa belopp bör obligationsinnehavare förstå hur man amorterar en obligationspremie.
Metod 1 av 2: använder metoden med konstant utbyte
- 1Få avkastningen på obligationen när du köpte den. Avkastningen är faktiskt den totala avkastningen som du kommer att få på obligationen, baserat på det pris du betalade, om du håller den till förfallodagen. Detta kommer att vara lätt att hämta eftersom du får avkastningen vid inköpstillfället.
- Du kan också beräkna aktuell avkastning genom att dividera de årliga kassaflödena som obligationen tjänat (kupongbetalningar) med marknadspriset.
- 2Beräkna obligationspremien. Detta är också lätt att hämta eftersom det är det pris du betalade för obligationen minus obligationens nominella värde. Om du till exempel köpte en obligation för 77700€ till ett nominellt värde av 74600€, är premien 3060€ eller 77700€-74600€
- Obligationspremien är det belopp som du kommer att amortera under obligationens livstid.
- 3Beräkna räntebeloppet du tjänar per betalning. Du måste veta hur mycket pengar du kommer att få med varje ränta under obligationens livstid. Kom dock ihåg att du kommer att använda obligationens nominella värde för att beräkna räntebetalningarna, inte det belopp som du betalade för obligationen.
- Om du till exempel köpte en obligation för 77700€ med ett nominellt värde på 74600€ och en ränta på 9%, kommer du att använda nominellt värde för att beräkna räntan. I detta fall är den årliga räntan 6720€ eller 74600€ x 9%. Det är dock den årliga räntan och räntebetalningar betalas vanligtvis två gånger om året, så varje räntebetalning är 3360€ eller 6720€ / 2.
- 4Registrera bokvärdet. När du köper obligationen först är det bokförda värdet detsamma som det belopp du betalade för det. Om du till exempel köpte en obligation för 77700€ är bokfört värde 77700€
- Det bokförda värdet kommer att minska (eller amortera) varje gång du får en räntebetalning. Om du håller obligationen till förfall kommer det bokförda värdet att vara detsamma som det nominella värdet när du får din slutliga räntebetalning.
- 5Beräkna aktuell räntekostnad baserat på bokfört värde. För att få den aktuella räntekostnaden kommer du att använda avkastningen när du köpte obligationen och det bokförda värdet. Om du till exempel köpte en obligation för 77700€ till 8% avkastning är räntekostnaden 6210€ (77700€ x 8%). Kom dock ihåg att ränta betalas två gånger per år, så du måste dela antalet med två, vilket ger dig 3110€
- 6Betala kontant det belopp du betalat för obligationen när du köper den. Om du till exempel köper en obligation för 77700€, kreditera kontantkontot för 77700€
Det nya bokförda värdet på obligationen är det tidigare bokförda värdet minus debitering till obligationspremiekontot. - 7Kreditera obligationer som ska betalas kontot obligationens nominella värde. Till exempel, om du köpte en obligation för 77700€ som har ett nominellt värde på 74600€, skulle du kreditera obligationerna för 74600€
- 8Kreditera obligationspremiekontot värdet på obligationspremien. Det är det belopp som du beräknade i steg 2 ovan. I det här fallet kommer du att kreditera obligationspremiekontot för 3060€
- Observera att hela bokföringen från detta steg och föregående steg håller dina böcker i balans. Du har debiterat kontanter för 77700€ och du har krediterat två konton för 77700€ (74600€ + 3060€).
- 9Kreditera kontant när du får din räntebetalning. För din räntebetalning kommer du att kreditera kontant eftersom du får en ökning i kontanter. Det är det belopp du beräknade från steg 3 ovan, eller 3360€
- 10Debet räntekostnad. Beräkna räntekostnaden baserat på det bokförda värdet på obligationen. Det är det belopp du beräknade i steg 5 ovan, eller 3110€
- 11Beräkna skillnaden mellan räntan du fick och räntekostnaden. I det här exemplet är skillnaden 250€ eller 3360€-3110€
- 12Debitera premiekontot på skillnaden. I det här fallet kommer du att debitera obligationspremiekontot 250€
- Efter den första räntebetalningen ska värdet på obligationspremiekontot vara 2810€ eller 3060€-250€ Kom ihåg att du krediterade obligationspremiekontot 3060€ när du köpte obligationen.
- 13Beräkna obligationens bokförda värde för nästa räntebetalning. Det nya bokförda värdet på obligationen är det tidigare bokförda värdet minus debitering till obligationspremiekontot. Så för din första räntebetalning var det tidigare bokförda värdet på obligationen 77700€ i det aktuella exemplet. Det nya bokförda värdet är 77400€ eller 77700€-250€
- Det nya bokförda värdet är vad du kommer att använda för att beräkna räntekostnaden nästa gång du får en räntebetalning.
Metod 2 av 2: med rätlinjemetoden
- 1Bestäm om du kan använda rätlinjemetoden. Den linjära metoden kan endast användas för obligationer som emitterats före 1985. IRS bestämde att alla obligationer som emitterats efter det året måste använda metoden för konstant avkastning som beskrivs i den andra metoden i denna artikel.
- 2Beräkna obligationspremien. Det är lätt att beräkna obligationspremien eftersom det är det pris du betalade för obligationen minus obligationens nominella värde. Om du till exempel köpte en obligation för 77700€ till ett nominellt värde av 74600€, är premien 3060€ eller 77700€-74600€
- Obligationspremien är det belopp som du kommer att amortera under obligationens livstid.
- 3Bestäm antalet återstående räntebetalningar. Ränta betalas vanligtvis två gånger per år, i slutet av juni och i slutet av december. Kontrollera dock detaljerna om din obligation.
- Om det är fem år kvar tills obligationen förfaller och du köpte obligationen i början av året, är det troligtvis 10 räntebetalningar kvar (5 år x 2 räntebetalningar per år).
- Det mäklarhus du använde för att köpa obligationen borde kunna förse dig med all information du behöver om hur ofta och när räntebetalningar sker.
Avskrivar du obligationspremien över kapitaliserad ränta som betalats eller bara över upplupna och betalade räntebetalningar? - 4Beräkna räntebeloppet du tjänar per betalning. Du måste veta hur mycket pengar du kommer att få med varje ränta under obligationens livstid. Kom dock ihåg att du använder obligationens nominella värde för att beräkna räntebetalningarna, inte det belopp som du betalade för obligationerna.
- Om du till exempel köpte en obligation för 77700€ med ett nominellt värde på 74600€ och en ränta på 9%, kommer du att använda nominellt värde för att beräkna räntan. I detta fall är den årliga räntan 6720€ eller 74600€ x 9%. Räntebetalningar betalas dock vanligtvis två gånger om året, så varje räntebetalning är 3360€ eller 6720€ / 2.
- 5Registrera bokvärdet. När du köper obligationen först är det bokförda värdet detsamma som det belopp du betalade för det. Om du till exempel köpte en obligation för 77700€ är bokfört värde 77700€
- Det bokförda värdet kommer att minska (eller amortera) varje gång du får en räntebetalning. Om du håller obligationen till förfall kommer det bokförda värdet att vara detsamma som det nominella värdet när du får din slutliga räntebetalning.
- 6Beräkna det totala räntebeloppet du kommer att få om du håller obligationen till förfall. Du kan göra det genom att multiplicera räntebetalningarna gånger antalet betalningar kvar. Till exempel, om det finns 10 betalningar kvar och räntan är 3360€ per betalning, är det totala värdet av räntebetalningarna 33600€ eller 3360€ x 10.
- 7Subtrahera obligationspremien från de totala räntebetalningarna. Obligationspremien är det belopp som du beräknade i steg 1 ovan. I det här fallet är det 3060€ Så skillnaden här är 30500€ eller 33600€-3060€ Det värdet är den räntekostnad som används i linjärmetoden..
- 8Dela räntekostnaden med antalet kvarvarande betalningar. Enkelt uttryckt delar du numret du beräknade i steg 6 från antalet räntebetalningar du bestämde i steg 2. I det här fallet är värdet 3050€ eller 30500€ / 10.
- 9Betala kontant det belopp du betalat för obligationen när du köper den. Om du till exempel köper en obligation för 77700€, debiterar du kontantkontot för 77700€
- 10Kreditera obligationer som ska betalas kontot obligationens nominella värde. Till exempel, om du köpte en obligation för 77700€ som har ett nominellt värde på 74600€, skulle du kreditera obligationerna för 74600€
- 11Kreditera obligationspremiekontot värdet på obligationspremien. Det är det belopp du beräknade i steg 1 ovan. I det här fallet kommer du att kreditera obligationspremiekontot för 3060€
- Observera att den fullständiga redovisningen från detta steg och den tidigare håller dina böcker i balans. Du har debiterat kontanter för 77700€ och du har krediterat två konton för 77700€ (74600€ + 3060€).
- 12Kreditera kontant när du får din räntebetalning. För din räntebetalning kommer du att debitera kontant eftersom du får en ökning i kontanter. Det är det belopp du beräknade från steg 3 ovan, eller 3360€
I det här fallet kommer du att debitera obligationspremiekontot 310€ Efter den första räntebetalningen bör värdet på obligationspremiekontot vara 2750€ eller 3060€-310€ Kom ihåg att du krediterade obligationspremiekontot 3060€ när du köpte obligationen. - 13Debet räntekostnad. Använd det belopp du beräknade i steg 7 ovan, eller 3050€
- 14Beräkna skillnaden mellan räntan du fick och räntekostnaden. I det här exemplet är skillnaden 310€ eller 3360€-3050€
- 15Debitera premiekontot på skillnaden. I det här fallet kommer du att debitera obligationspremiekontot 310€
- Efter den första räntebetalningen bör värdet på obligationspremiekontot vara 2750€ eller 3060€-310€ Kom ihåg att du krediterade obligationspremiekontot 3060€ när du köpte obligationen.
- 16Beräkna om det bokförda värdet på obligationen. Det nya bokförda värdet på obligationen är det tidigare bokförda värdet minus debitering till obligationspremiekontot. Så för din första räntebetalning var det tidigare bokförda värdet på obligationen 77700€ i det aktuella exemplet. Det nya bokförda värdet är 77400€ eller 77700€-310€
- När du förstår skatteeffekten av att köpa en obligation till en premie, kom ihåg att premien blir en del av investerarens kostnadsbas (ursprungliga inköpspris) för obligationen.
Läs också: Hur köper man indexfonder?
Frågor och svar
- Hur rapporterar jag avskrivningar på obligationspremien? Vilken form använder jag?Avskrivningar på obligationspremier bör subtraheras från dina ränteintäkter från de obligationer som du rapporterar om din årliga skattedeklaration. Detta rapporteras i schema B i formulär 1040 eller 1040A. Under din ränteintäkt på rad 1 skriver du in "ABP-justering" och skriver in justeringsbeloppet. Subtrahera detta belopp från intjänad ränta och skriv summan på rad 2. Se IRS-publikation 550 för mer information.
- Avskrivar du obligationspremien över kapitaliserad ränta som betalats eller bara över upplupna och betalade räntebetalningar?Premie avskrivs bara över de räntebetalningar som upplupits och betalats.
Läs också:
Ansvarsfriskrivning Innehållet i denna artikel är för din allmänna information och är inte avsedd att ersätta professionell lag eller finansiell rådgivning. Det är inte heller avsett att lita på av användare när de fattar några investeringsbeslut.
