Hur förbereder man kassaflödesanalysen?
Ange i cell B22, öka (minska) i kontanter för perioden och Formatera celler typsnitt fet.
Du kommer att lära dig både de sammanfattade och utökade formerna av kontoutflödesanalysen ("SCF"). Denna finansiella rapport kallas även kassaflödesanalysen, den finansiella redovisningen, kassaflödesanalysen, källorna, användningsanalysen och källorna till kontanter och användningen av kontanter och redogörelsen för förändringar i finansiell ställning. Det är en av de fyra (SEC och GAAP) som krävs offentliggjorda kvartals- och årsredovisningar för offentligt ägda företag, de andra tre är balansräkningen, resultaträkningen (eller resultaträkningen) och antingen redogörelsen för förändringar i eget kapital (SOCE) eller balansräkningen (som kan visas i balansräkningen, i en kombinerad resultaträkning och förändringar i balansräkningen eller som ett separat schema, enligt US GAAP; IFRS och IAS1, dvs. International Financial Reporting Standards och internationella redovisningsstandarder 1, kräver SOCE). Som visas nedan fungerar SCFP som en brygga mellan de andra rapporterna, med många siffror från resultaträkningen, och visar sedan varför tillgångs- och skuldavsnitten i denna periods balansräkning skiljer sig från samma avsnitt i föregående periods balansräkning. I detta avseende har till exempel vissa företag (t.ex. IBM) kallat sin balansräkning för en "uttalande om finansiell ställning" och SCFP kallas "uttalande om förändringar i finansiell ställning". Det finns två metoder för att upprätta kassaflödesanalysen; denna artikel koncentrerar sig bara på den indirekta metoden och inte på den direkta metoden (vilket är en bättre, enklare presentation), som den indirekta metoden kräver av FAS 95, eller ett uttalande liknande det.
- Bli bekant med grundbilden för att skapa:
Del 1 av 4: förberedelse
- 1Öppna en ny arbetsbok i Excel från skrivbordet, från dockan eller från din applikationsmapp i Microsoft-mappen. Dubbelklicka på Excel (antingen det gröna X på dockan eller apptiteln i mappen) och välj Arkiv ny arbetsbok.
- 2I inställningar, i allmänhet, ställ in r1c1 till avmarkerat eller avaktiverat; i menyfliksområdet, ställ in bandet på kryssat eller på; och ställa in visa formelfältet som standard till markerat eller på.
- 3Klicka i det övre vänstra övre hörnet ovanför 1 i rad 1 och till vänster om kolumn A. Om du gör det markeras hela kalkylbladet. Formatera antalet celler till decimaler 0, visa komma. Formatera celler Teckenstorlek till 910 eller 12, fetstil. Färg cellerna den ljusaste himmelblå. Titel kalkylbladet, "StmtCashFlows" och spara arbetsboken som "SCF" i en lämplig mapp som "guide Articles".
- 4Välj kolumner A: d och formatera kolumnbredd 0,3"; välj kolumn E och formatera kolumnbredd 4,1", välj kolumn F och formatera kolumnbredd 1,75"; välj kolumner G: k och formatera kolumnbredd 0,75"
Ange i cell B6, Källor till kontanter, och formatera celler, teckensnitt fet och understruket.
Del 2 av 4: handledningen - kondenserat uttalande
- 1Ange uttalandets rubrik i kolumn F:
- 2Ange (belopp i tusentals) i cell f1, (om och i förekommande fall)
- 3Ange företagsnamnet i cell a2, XYZ-företag
- 4Ange i cell a3, kassaflödesanalys
- 5Ange i cell a4 för året som slutar 31 december 2014 eller i förekommande fall för aktuellt räkenskapsår.)
- 6Ange radtitlar och radbelopp, t.ex.
- Ange i cell B6, Källor till kontanter och Formatceller, teckensnitt fet och understruket
- Ange i cell B8 Net kassaflöde, drift och investeringar
- Ange i cell B9, Kassaflöde från andra investeringsaktiviteter
- Ange i cell B10, Kassaflöde från finansieringsaktiviteter
- Ange i cell B11, nettokassaflöde från extraordinär post
- Ange i cell F8, (t.ex.) 3543
- Ange i cell F9, 1120
- Ange i cell F10, 0
- Ange i cell F11, 604 och Format Cells Border understrykning
- Ange i cell C12, nettokassaflöde
- Ange formeln i cell G12 = SUMMA (F8: F11) (, resultat = 3930€)
- Ange i cell B14, Användning av kontanter och Formatera celler teckensnitt med fetstil och understrukna
- Ange i cell B16, att betala utdelning under perioden
- Ange i cell B17, Att återbetala skuld
- Ange i cell B18, Att köpa tillgångar
- Ange i cell B19, Att köpa lager
- Ange i cell F16, -165
- Ange i cell F17, -560
- Ange i cell F18, -761
- Ange i cell F19, 0 och Format Cells Border understrykning
- Ange i cell C20, nettokassaflöden
- Ange i cell G21 formeln, = SUM (F16: F19) och Format Cells Border understrukna
- Ange i cell B22, öka (minska) i kontanter för perioden och Formatera celler typsnitt fet
- Ange i cell H22 formeln = SUMMA (G12: G20) och Formatera celler Border dubbel understrukna
Ange till cell D89, Totalt utflöde för perioden och Format Cells Font i fetstil.
Del 3 av 4: handledningen - Utökat uttalande
- 1Ange uttalandets rubrik i kolumn F:
- 2Ange (belopp i tusentals) i cell f25, (om och om tillämpligt)
- 3Ange företagsnamnet i cell a26, XYZ-företag
- 4Ange i cell a27, kassaflödesanalys
- 5Ange i cell a28 för året som slutar den 31 december 2014 eller i förekommande fall för aktuellt räkenskapsår.)
- 6Ange radtitlar och radbelopp, t.ex.
- Ange i cell A30, Kontantkällor och Formatceller Teckensnitt fet och understruken
- Ange i cell B32, Från driftaktiviteter och Formatera celler i fetstil
- Ange i cell C33, Nettoomsättning
- Ange i cell F33, (t.ex.) 40500
- Ange i cell C34, Intäkter från investering
- Ange i cell F34, 145 och Format Cells Border understruken
- Ange i cell D35, totala intäkter från försäljning och investeringar
- Ange formeln i cell G35 = SUMMA (F33: F34)
- Gå in i cell D36, Mindre justering för icke-kontanta intäkter
- Gå in i cell G36, -55 och Format Cells Border understrukna
- Gå in i cell E37, Kassaflöde (utflöde) från försäljnings- och investeringsintäkter
- Ange formeln till cell H37 = SUMMA (G35: G36)
- Gå in i cell G39, Kostnader och Formatera celler i fetstil
- Ange till cell H40, kostnad för sålda varor
- Ange till cell H41, Driftskostnader
- Ange till cell H42, räntekostnad
- Ange till cell H43, inkomstskattekostnad
- Gå in i cell F40, -27064
- Gå in i cell F41, -9590
- Gå in i cell F42, -627
- Gå in i cell F43, -1176 och Format Cells Border understrukna
- Ange till cell E44, totala kostnader
- Ange till cell G44 formeln, = SUM (F40: F43) (, resultat =-28700€)
- Gå in i cell C46, Justera för icke-kontanta utgifter och Formatera celler i fetstil
- Ange till cell D47, Avskrivningskostnader - anläggningar
- Ange till cell D48, Avskrivningskostnader - bilar
- Ange till cell D49, Avskrivningskostnader - datorer
- Gå in i cell D50, Amortering av varumärken
- Gå in i cell D51, Beräknad förlust på osäkra konton
- Gå in i cell D52, Nettoförändring av upplupna betalningar, uppskjutningar och leverantörskonton
- Gå in i cell F47, 442
- Gå in i cell F48, 147
- Gå in i cell F49, 220
- Gå in i cell F50, 0
- Gå in i cell F51, 168
- Gå in i cell F52, 433 och Format Cells Border understrukna
- Ange till cell E53, totala icke-kontanta utgifter
- Ange till cell G53 formeln, = SUMMA (F47: F52) och Formatera cellgränsen understruken (, resultat = 1050€)
- Ange till cell D55, nettokassaflöde för kostnader
- Ange till cell H55 formeln = SUMMA (G44: G53) och Formatera cellgränsen understruken
- Gå in i cell B59, Från andra investeringsaktiviteter och Formatera celler i fetstil
- Gå in i cell C60, sedel, lång sikt
- Gå in i cell I60, 1120
- Gå in i cell B62, Från finansieringsaktiviteter och Formatera celler i fetstil
- Gå in i cell C63, Försäljning av lager
- Ange till cell I63, 0
- Gå in i cell B65, Från extraordinära objekt och Formatera celler med fet stil
- Gå in till cell C66, Försäljning av mark
- Gå in i cell H66, 749
- Gå in i cell C67, Justering av skatt, extraordinär artikel
- Gå in i cell H67, -145 och Format Cells Border understrukna
- Gå in i cell D68, nettokassaflöde, extraordinär post
- Ange formeln till cell I68 = SUMMA (H66: H67)
- Ange till cell E70, Totalt kontantinflöde för perioden och Formatceller fet
- Gå in i cell A72, Användning av kontanter och Formatera celler teckensnitt med fetstil och understrukna
- Gå in i cell B74, att betala utdelning under perioden
- Gå in i cell C75, utdelning som betalas på önskat lager
- Gå in i cell C76, utdelning på stamaktier
- Gå in i cell H75, -41
- Gå in i cell H76, -124 och Format Cells Border understrukna
- Ange till cell D77, totala utdelningar
- Ange formeln till cell I77 = SUMMA (H75: H76)
- Gå in i cell B79, Återbetala skuld
- Gå in i cell C80, öka fondens sjunkande fond
- Gå in i cell I80, -560
- Gå in i cell B82, Att köpa tillgångar
- Gå in i cell C83, Köp datorsystem
- Gå in i cell I83, -761
- Gå in i cell B85, för att köpa lager
- Gå in i cell C86, hämta detta företags aktier
- Gå in i cell C87, Köp aktier i andra företag
- Ange till cell I87, 0
- Ange till cell I88, 0 och Format Cells Border understrukna
- Ange till cell D89, Totalt utflöde för perioden och Format Cells Font med fetstil
- Ange till cell J89 formeln, = SUMMA (I77: I87) och Format Cells Border understrukna
- Gå in i cell E91, öka (minska) i kontanter för perioden och Formatera celler typsnitt fet
- Ange till cell K91 formeln, = SUMMA (J70: J89) och Formatera celler Border dubbel understrukna.
- 7När du är klar, om du färgar kalkylbladets celler blå, kan din rapport likna ovanstående.
Del 4 av 4: hjälpsam vägledning
- 1Använd hjälpartiklar när du fortsätter genom denna handledning:
- Se artikeln Hur man gör vanliga analyser av finanserna för en lista över artiklar relaterade till Excel, geometri och / eller trigonometri, kartläggning / diagram och algebraisk formulering.
- För fler konstdiagram och diagram kan du också klicka på Kategori: Microsoft Excel-bilder, Kategori: Matematik, Kategori: Kalkylark eller Kategori: Grafik för att se många Excel-kalkylblad och diagram där Trigonometri, Geometri och Calculus har förvandlats till konst, eller klicka bara på kategorin som visas i den övre högra vita delen av denna sida eller längst ner till vänster på sidan.
Gå in i cell E91, öka (minska) i kontanter för perioden och Formatera celler typsnitt fet.
- Du kan utelämna dollartecken eller inkludera dem med det övre numret i varje kolumn, och i den avslutande figuren är båda presentationerna acceptabla.
- Reglerna för verksamheten är:
- Minskning av icke-kontanta omsättningstillgångar läggs till nettoresultatet
- Ökning av icke-kontant omsättningstillgång subtraheras från nettoresultatet
- Ökning av kortfristiga skulder läggs till nettoresultatet
- Minskning av kortfristiga skulder subtraheras från nettoresultatet
- Kostnader utan kontantutflöden läggs tillbaka till nettoresultatet
- (avskrivningar och / eller avskrivningar är de enda rörelseposter som inte har någon effekt på kassaflöden under perioden)
- Intäkter utan kassaflöde dras från nettoresultatet
- Icke rörelseförluster läggs tillbaka till nettoresultatet
- Icke-operativa vinster subtraheras från nettoresultatet
- Reglerna för investeringsaktiviteter är:
- Inkludera försäljning av kapitaltillgångar som inflöden
- Inkludera köp av kapitaltillgångar som utflöden
- Inkludera som inflöde, försäljning av omsättbara värdepapper och andra investeringar
- Inkludera som utflöden, investeringar i omsättbara värdepapper och andra investeringar
- Inkludera ränteintäkterna och tillhörande obligationspremie- / rabattavskrivningar som inflöden, om de inte redan har redovisats som nettoresultat
- Inkludera som utflöden, räntekostnader och relaterade avskrivningar på obligationer / rabatter, om de inte redan ingår som nettoresultat
- Reglerna för finansieringsaktiviteter är:
- Inkludera som utflöden minskningar av långfristiga sedlar (som skulle representera kontant återbetalning av skulder i balansräkningen)
- Eller som inflöden, utfärdande av nya sedlar som ska betalas
- Inkludera som utflöde alla utdelningar som företaget betalar till externa parter
- Eller som inflöden, utdelningar som erhållits från externa parter
- Inkludera som utflöde köp av sedelaktier eller obligationer
- Eller som inflöde, mottagande av betalningar på sådana finansieringsfordon.
- När det gäller mer avancerade redovisningssituationer, t.ex. när det gäller dotterbolag, måste revisorn
- Uteslut utdelningar inom företaget.
- Uteslut företagsinterna obligationer.
Läs också: Hur drar man av företagskostnader?
Läs också:
Ansvarsfriskrivning Innehållet i denna artikel är för din allmänna information och är inte avsedd att ersätta professionell lag eller finansiell rådgivning. Det är inte heller avsett att lita på av användare när de fattar några investeringsbeslut.
