Hur förbereder man ett brett rörelsekapital eller en kassaflödesbudget?

I den här artikeln lär du dig att utarbeta både en brett definierad rörelsekapitalbudget och en kassaflödesbudget, den senare baserad på den direkta metoden. I allmänhet definieras rörelsekapital som omsättningstillgångar minus kortfristiga skulder. Emellertid utvidgade redovisningsprincipstyrelsen (APB) för European Institute of Certified Public Accountants (AICPA) i sitt yttrande nr 3 omfattningen av ett fondkoncept från rörelsekapital till företagets alla finansiella resurser. Transaktioner som att ge en inteckning för förvärv av en anläggning och / eller fastighet, eventuellt med en kontant utbetalning, skulle således inkluderas i deras definition av en redogörelse för rörelsekapital, medan den här artikelns avsikt snarare är att förbereda en intern budget. Ändå är den bredare definitionen användbar, eftersom den omfattar större transaktioner som annars skulle kunna döljas för intresserade parter som bankirer och investerare om ett sådant internt dokument skulle presenteras som en del av en affärsplan.