Hur skriver jag ett finansiellt uttalande?

De viktigaste komponenterna i en finansiell rapport är balansräkningen, resultaträkningen och kassaflödesanalysen.

Finansiella rapporter är det formella registret över ett företags ekonomiska verksamhet. De viktigaste komponenterna i en finansiell rapport är balansräkningen, resultaträkningen och kassaflödesanalysen. I balansräkningen visas tillgångar, skulder och eget kapital vid en viss tidpunkt. Inkomstbladet visar å andra sidan intäkter, kostnader och intäkter eller förluster under en viss tidsperiod, vanligtvis en månad, ett kvartal eller ett år. Kassaflödesanalysen visar kassabalansen i början av en period, inflöden och utflödet av kontanter under en viss period och det slutgiltiga kontantsaldot. För offentliga företag regleras vad som finns på dessa blad av Securities Exchange Commission i enlighet med allmänt accepterade redovisningsprinciper (GAAP) som fastställts avFinancial Accounting Standards Board (FASB). Du bör anställa en professionell för att se till att du följer dessa standarder om du inte känner till dem.

Del 1 av 3: bygga en balansräkning

1
Förstå grunderna i balansräkningen. Balansräkningen kallas så eftersom den visar företagets balans mellan tillgångar och skulder. Den viktigaste underliggande grunden för balansräkningen är den grundläggande redovisningsekvationen, som är totala tillgångar = skulder + aktieägarnas eget kapital {\ displaystyle {\ text {totala tillgångar}} = {\ text {skulder}} + {\ text {aktieägarnas eget kapital} }} ${\ text {totala tillgångar}} = {\ text {skulder}} + {\ text {eget kapital}}$ . Om du ordnar ekvationen kan du se att eget kapital är lika med tillgångar minus skulder. Balansen återspeglar detta förhållande. Alla tillgångar och skulder listas och läggs samman i balansräkningen, därefter subtraheras skulder från tillgångar för att komma fram till en siffra för eget kapital.
- Balansräkningar kan skapas med hjälp av bokföringsprogramvara. Eller så kan du helt enkelt skapa ett kalkylblad eller en skriftlig lista med två kolumner som kan användas för att sammanföra dina tillgångar och skulder efter kategori.
EXPERTTIPS

Kategorisera dina utgifter. Kathy Duong, en erfaren advokat, säger: "För att skriva ett bokslut för ett nytt företag måste du först skapa en kontokostnad, som är en lista över alla kategorier för de olika utgifterna du har. Till exempel du 'd har en kategori som skulle omfatta löner, arbetsgivaravgifter och sjukersättningar. Då skulle du ha kategorier som löner, försäkringar, kontorsmaterial, och hyra. Allt detta går på vinst och förlust uttalande.
2
Bestäm dina tillgångar. Dina tillgångar är allt du äger, inklusive kontanter du har till hands. Tillgångar är vanligtvis uppdelade i "omsättningstillgångar" och "anläggningstillgångar."
- Dina omsättningstillgångar inkluderar de kontanter du har till hands och vad som kan likvideras snabbt, vanligtvis inom ett år. I den här kategorin skulle du ha saker som dina kundfordringar (vad folk är skyldiga ditt företag), eventuella värdepapper som förfaller till ett år som obligationer eller sparkonton och ditt lager. Det kan också inkludera förskottsbetalningar eller insättningar du har gjort i förväg, till exempel försäkring för nästa år.
- Anläggningstillgångar är materiella och kända som materiella anläggningstillgångar. Dessa är tillgångar med en livslängd överstigande ett år.
- Det finns också immateriella tillgångar som kan innehas i balansräkningen. Dessa inkluderar patent, varumärkesigenkänning och upphovsrätt tillsammans med andra icke-fysiska tillgångar.
- Alla dessa tillgångar behöver faktiska dollarsiffror i din balansräkning, dessa kan beräknas exakt eller beräknas baserat på (och i enlighet med) branschkonvention.
3

Skriv upp all information. För att kunna skriva balansräkningen måste du lägga upp denna information i detalj. Det vill säga du måste märka varje tillgång tillsammans med dollarbeloppet, uppdelat i kortfristiga och anläggningstillgångar. Lägg till alla dina tillgångar till totalt.
4
Bestäm dina skulder. Dina skulder är vad företaget är skyldigt eller har betalat till andra företag eller personer, inklusive anställda. Med andra ord är det företagets skuld. Dessa tillgångar är också indelade i "nuvarande" och "långsiktiga" kategorier.
- Kortfristiga skulder inkluderar saker som vad du är skyldig på kredit- och kreditkort, samt allt som är skyldigt andra företag för varor och leveranser. Det inkluderar också de inkomster och löner du har betalat ut till anställda och skyldiga skatter, tillsammans med obetald hyra och verktyg.
- Långfristiga skulder inkluderar långfristiga lån, obligationer och andra skulder som kommer att betalas ut över en längre period än ett år.
För att skriva en finansiell rapport, börja med att sammanställa en balansräkning med detaljer som dina tillgångar och skulder.
5

Registrera dina skulder. Precis som dina tillgångar måste du redovisa varje skuld (i större kategorier, såsom lån, inteckningar och så vidare). Dela också upp dina skulder i din balansräkning i kortfristiga och långfristiga. Lista skulder efter kategori och inkludera värdet för varje kategori bredvid dess namn. Lägg upp alla dina skulder för att få ditt totala belopp.
6
Subtrahera dina skulder från dina tillgångar. För att räkna ut eget kapital (även kallat eget kapital) drar du bort vad som är skyldigt från vilka tillgångar du har. Ett positivt eget kapital indikerar att företaget har finansierat sin verksamhet med egna eller investerares pengar snarare än att förlita sig lika starkt på skuld.
- Ha en rad för dina totala tillgångar. Nedanför har du en rad för dina totala skulder. Visa vad eget kapital är när du drar det andra från det första.
7
Expandera på eget kapital. På ditt blad, ha ett avsnitt där du visar vad aktieägarnas kapital är. Detta avsnitt kommer att innehålla poster som representerar aktieägarnas intressen i företaget. Till exempel är stamaktier, preferensaktier, kapital som överstiger pari och kvarvarande vinst alla vanliga aktieägarkategorier.
- När du har listat dessa kategorier sammanfattar du dem för att nå det totala kapitalet.
- Jämför din summa med skillnaden mellan tillgångar och skulder från dina tidigare beräkningar. Om siffrorna inte stämmer överens har antingen du eller revisorn som håller företagets böcker gjort ett misstag någonstans på vägen.
- Många balansräkningar är organiserade så att tillgångarna summeras till vänster och skulder och eget kapital uppgår till höger. Detta ger en mer bokstavlig representation av den grundläggande redovisningsekvationen.

Del 2 av 3: skriva resultaträkningen

1
Börja med nettoomsättning. Som en allmän regel är den första siffran i företagets balansräkning nettoomsättningen för den aktuella perioden. Resultaträkningen kan bara säga "försäljning" eller "intäkt", men siffran som används är nettoomsättning. Nettoomsättningen representerar bruttoförsäljningen (total försäljning under perioden) minus avkastning, rabatter eller ersättning för förlorade eller skadade varor. Detta är företagets "topplinje" och är den verkligaste representationen av försäljningen under perioden.
- Till skillnad från balansräkningen täcker resultaträkningen finansiell aktivitet under hela perioden, oavsett om det är en månad, ett kvartal eller ett år.
- Resultaträkningen är organiserad som en minskning av nettoomsättningen med olika kostnader som företaget står inför för att nå nettoresultatet (även kallat nettovinst eller slutresultatet).
2

Beräkna bruttovinst. Din första beräkning i resultaträkningen är den för bruttovinsten. Bruttovinst representerar företagets vinst efter att ha beaktat kostnaden för sålda varor (eller tillhandahållna tjänster / försäljningar). Kostnad för sålda varor inkluderar kostnaden för allt material och arbete som gick direkt till att producera de produkter som såldes under perioden. Summa detta belopp och subtrahera det från nettoomsättningen för att uppnå bruttovinst.
3
Lista företagets rörelsekostnader. I balansräkningen delas kostnaderna upp i två huvudkategorier: driftskostnader och icke-rörelsekostnader. Driftskostnaderna följer samma filosofi som kostnaden för sålda varor. Det vill säga de är de kostnader som är direkt relaterade till företagets verksamhet. Detta inkluderar kostnader för försäljning och reklam för produkter, administrativa kostnader och löner för anställda som är involverade i dessa avdelningar. Det inkluderar också allmänna kostnader, såsom verktyg, hyra och chefslöner. Kom ihåg att arbetskraftskostnaderna för material och tillverkning redan täcktes av sålda varor och inte behöver räknas här.
- Dela upp dessa kostnader i tre huvudkategorier: försäljnings, allmänna och administrativa kostnader. När du har skrivit ut beloppet för varje kostnad, summera dem för att hitta de totala driftskostnaderna.
- Subtrahera totala rörelsekostnader från bruttovinsten för att nå rörelseresultatet.
Till skillnad från balansräkningen täcker resultaträkningen finansiell aktivitet under hela perioden, oavsett om det är en månad, ett kvartal eller ett år.
4

Skriv ut icke-rörelsekostnader. Den andra kategorin av kostnader i resultaträkningen, icke-rörelsekostnader, är de kostnader som inte är direkt relaterade till verksamheten. Dessa inkluderar räntor, avskrivningar, avskrivningar och skattekostnader. Det finns också utrymme i detta avsnitt för att registrera en "extraordinär vinst eller förlust", som till exempel kan uppstå på grund av en enorm mängd lagerstöld.

EXPERTTIPS

Regeringen har en uppsättning siffror som bestämmer avskrivningar och som alla kan hanteras av din CPA när du lämnar in en självdeklaration.
5
Lägg upp din resultaträkning. När du går, lägg upp varje del av din resultaträkning. Nettoomsättningen kommer att vara högst upp. Varje bit följer i sekventiell ordning.
- Sätt nettoomsättningen på en rad. Under det, lägg kostnaden för försäljningen. Under det, subtrahera försäljningskostnaden från nettoförsäljningen för att få bruttovinsten. Hoppa över en rad innan du går vidare till driftskostnader.
- Placera driftskostnaderna i allmänna kategorier under bruttovinsten. Generellt är försäljningskostnader, allmänna och administrativa kostnader en, men inte alltid. Under det skriver du de rörelseintäkter som du fick genom att subtrahera driftskostnaderna från bruttovinsten.
- Nästa har en rad vardera för ränta och skatter. Du kan subtrahera dem separat eller tillsammans. Separat ger dig mer exakta data.
- Den sista raden ska vara nettoinkomsten.

Del 3 av 3: skrivning av kassaflöden

1
Börja med nettoinkomst. Kassaflödet är ett viktigt nummer för företaget eftersom det fastställer de faktiska kontanterna du har till hands. Det skiljer sig från din inkomst eftersom din inkomst inkluderar icke-kontanta kostnader och tillgångar som inte påverkar ditt faktiska kontantsaldo. För att skapa ett kontoutflöde behöver du dock först ha en färdig resultaträkning och slutförda balansräkningar från denna period och föregående period.
- Kassaflödesanalysen är uppdelad i tre delar: kassaflöden från den löpande verksamheten, kassaflöden från investeringsverksamheten och kassaflöden från finansieringsverksamheten.
2
Börja beräkna kassaflöden från den löpande verksamheten. Med verksamheten tittar du på hur mycket transaktioner som kommer in genom kontanter. Detta steg skiljer sig från vad du gjorde i dina andra uttalanden eftersom dessa uttalanden innehåller poster som inte är kontanta. Här fokuserar du enbart på kontanter. Med andra ord måste du lägga tillbaka några saker i nettoinkomsten eftersom de inte egentligen var kontanta utgifter och påverkar därför inte pengarna du måste arbeta med just nu. Börja med icke-kontanta poster, saker som avskrivningar och avskrivningar.
- Avskrivningar är när företaget sprider kostnaden för något över tid för bokföringsändamål. Det är dock inte riktigt en kostnad som tar bort kassaflödet just nu. Därför lägger du till den utgiften igen.
- Samma sak med avskrivningar. Det är ett nummer som tas bort från det totala beloppet på en tillgång, eftersom det förlorar värde över tiden. Det är dock inte tekniskt ett kassaflödesproblem, så den kostnaden läggs till igen.
- Denna metod är den indirekta metoden för att räkna ut kassaflödet. Den direkta metoden handlar om att lägga till kassaflöden från grunden snarare än att börja med nettoresultatet.
3
Räkna ut ditt kassaflöde i resten av verksamheten. Nu måste du titta på andra poster som tar in eller tar ut kontanter genom operationer. Till exempel ingår vinster eller förluster vid försäljning av anläggningstillgångar i denna kategori, eftersom denna aktivitet ger (eller drar) kontanter.
- Om du har sålt anläggningstillgångar inom perioden, till exempel fastighet, måste du titta på om det var en vinst eller förlust, sedan lägga till eller subtrahera det från driftskostnaderna.
- Du måste också titta på förändringar i kundfordringar. Eftersom kundfordringar är vad andra människor är skyldiga företaget om det går ner, betyder det att företaget har vunnit kontanter och det måste läggas till.
- Å andra sidan, om företaget har köpt lager, signalerar det en minskning av kontanter och måste subtraheras från kassaflödet.
- Andra poster som kan påverka kassaflödet inkluderar skatt som ska betalas, försäkring du redan har betalat och löner som ska betalas.
Skriv sedan din resultaträkning som visar nettoomsättning, bruttovinst från försäljningen och driftskostnader och icke-rörelsekostnader för att räkna ut din nettoinkomst.
4
Bestäm kassaflöden från investeringsaktiviteter. Som med verksamheten måste du undersöka hur investering har påverkat ditt totala kassaflöde. Denna kategori är inriktad på långsiktiga investeringar, såsom utrustning och byggnader. Denna kategori fokuserar främst på vart kontanter har gått under innevarande år när de har investerats.
- Detta steg kan inkludera pengar du har lagt i ny utrustning eller annat kapital, till exempel byggnader, som kommer att subtraheras från kassaflödet. Det kan också vara utrustning du har sålt, som skulle läggas till kassaflödet.
- Detta steg inkluderar också alla pengar som investerats på aktiemarknaden, vad du har köpt och sålt och hur det påverkar dina totala kontanter.
5
Titta på de kontanter som finns tillgängliga från finansieringen. Den tredje kategorin är finansiering. Detta avsnitt fokuserar på de pengar som används för att finansiera ditt företag, till exempel lån. Det har också att göra med aktieoptioner och aktieägare, och hur det påverkar kassaflödet.
- Lån läggs till dina totala kontanter. Dina lånebetalningar för året tas dock ur det totala kontantbeloppet.
- Utdelningar som du betalar ut till aktieägarna minskar uppenbarligen dina kontanter, medan om du emitterar obligationer eller stamaktier registreras emissionen som ett inflöde av kontanter.
6
Lägg upp ditt kontoutflöde. Börja med nettoresultatet högst upp och gå ner genom de tre kategorierna. Det är bäst att hålla de tre kategorierna åtskilda, då kan personer som läser kassaflödesanalysen se var utgifterna går in och ut. Subtrahera och lägg till kontanter efter behov i varje kategori, för att nå din nettoökning eller brist på kontanter för året.
- Lägg i förra årets kontanter. Om du har några kontanter kvar från förra året eller om du började med ett underskott, lägg till det eller dra det från årets kontanter.
- Det ger dig det totala kontantbeloppet du har till hands, även kallat dina totala kontantresurser.

Tips

Om du fortfarande är osäker på hur du ska upprätta en finansiell rapport, överväger du att anställa en revisor för att arbeta med dina uttalanden med dig.

Läs också: Hur beräknar jag omsättning?

Hur skriver jag ett finansiellt uttalande?

Steg

Del 1 av 3: bygga en balansräkning

Del 2 av 3: skriva resultaträkningen

Del 3 av 3: skrivning av kassaflöden

Tips

Frågor och svar

Kommentarer (5)

Läs också: