Hur jämför jag skattesatser mellan företagsstrukturer?

Välj hur du vill att ditt företag ska beskattas. När du bestämmer vilken typ av verksamhet du vill starta kommer en av dina största överväganden att vara hur mycket skatt du kommer att vara skyldig. I slutet av dagen vill du bilda ett företag som fungerar för dig och minimerar din skatteskuld. Den första överväganden är om du vill att ditt företag ska passera genom eller inte. Om du väljer ett pass-through-företag (t.ex. enmansföretag, S-företag eller LLC) kommer det att omfattas av individuella skattesatser. Om du väljer ett C-företag kommer det att omfattas av bolagsskattesatser.

• När du tittar på individuella skattesatser jämfört med bolagsskattesatser, inser du att den högsta individuella skattesatsen (39,6%) är högre än den högsta företagsskattesatsen (35%). Dessutom börjar den högsta företagsskattesatsen inte om inte din företagsinkomst är extremt hög (t.ex. över 7460000€). Du kan uppskatta din företagsinkomst och koppla in den i varje skatteplan för att få en uppfattning om vad det bästa valet för dig kan vara.
• Antag till exempel att du förväntar dig att din företagsinkomst blir 33600€ Om du väljer en genomgående affärsstruktur skulle din skattesats vara 25%. Om du väljer ett C-företag skulle din skattesats dock vara 15%.
• I ett annat exempel antar du dock att du förväntar dig att din företagsinkomst blir 59700€ Om du väljer en pass-through-affärsstruktur skulle din skattesats vara 25%. Om du väljer ett C-företag skulle din skattesats vara 34%.

Bedöm tillämpligheten av ytterligare skatter. Federala skatteplaner och skattesatser berättar inte hela historien om hur mycket skatt ditt företag kommer att vara skyldig. Om du till exempel väljer en genomgående affärsstruktur kan tillämpligheten av AMT och NIIT leda till att du får en högre effektiv skattesats än du förväntade dig. Om du är egenföretagare kan du också vara skyldig skatter för egenföretagare. Se till att du tar hänsyn till dessa andra skatter när du jämför affärsstrukturer och skattesatser.

• NIIT är inte tillämpligt på C-företag. Det finns ett företags AMT, men det påverkar inte C-företag som den enskilda AMT gör.

Analysera de avdrag du kommer att göra anspråk på. Olika affärsenheter kan ta olika typer av avdrag som hjälper till att minska mängden skatt de är skyldiga. Innan du startar ett företag, tänk på vilken typ av avdrag du vill ta. Titta sedan på vanliga avdrag för olika affärsstrukturer och bestäm vilka avdrag som passar dina behov. Som du kommer se, dras i genomsnitt ensamföretag mycket mindre än företag.

• Enmansföretag drar ofta avdrag på individuella skattedeklarationer för försäljningskostnader och drift, reklamkostnader, bilkostnader, leveranser och kontraktsarbete. År 2010 drog enskilda företag i genomsnitt 29900€ per enhet. Om du är ensamägare kan du vara skyldig skatter för egenföretagare.
• S-företag tar ofta avdrag för sålda varor, löner och löner, ersättning till tjänstemän och hyresbetalningar på affärsfastigheter. Under 2010 drade S-företag i genomsnitt 1280000€ per enhet.
• C-företag, liksom S-företag, tar ofta avdrag för kostnaden för sålda varor, ersättning för tjänstemän och löner och löner. Under 2010 drade C-företag i genomsnitt 7840000€ per enhet.

Bedöma effektiva skattesatser. När du sammanställer alla skattehänsyn får du något som kallas din effektiva skattesats. Din effektiva skattesats är det belopp som du kan förvänta dig att basera på alla skattefaktorer, inte bara de federala skatteplanerna. År 2013 var den effektiva skattesatsen 31,6% för S-företag, 17,8% för C-företag och 15,1% för enmansföretag. För en fördjupad analys av varför de effektiva skattesatserna är vad de är, läs den studie som Small Business Administration har gjort.

• För pass-through-enheter motsvarar din effektiva skattesats i allmänhet din relativa storlek. Detta är anledningen till att enskilda företag (dvs. små genomströmningsenheter) har låga effektiva skattesatser medan S-företag (stora genomgående enheter) har höga effektiva skattesatser.
• Dessutom kan även blygsamma pass-through-företag sluta betala höga effektiva skattesatser om företagsägaren är rik. Detta händer eftersom pass-through-företagets skattesats bestäms av alla ägarens inkomster, inte bara deras företags inkomster. Därför kan en förmögen person som äger ett litet företag betala mer i skatt än en medelklassperson som äger samma storlek.
• Den genomsnittliga effektiva skattesatsen för C-företag (17,8%) inkluderar både enhetsnivåskatt och skatt som betalats på utdelning. Om du överväger ett C-företag bör du därför i allmänhet inte låta dubbelbeskattningsfrågan beröra dig. Detta är fallet eftersom de flesta C-företag inte betalar ut en betydande utdelning.

Titta på enskilda företag. Enmansföretag är icke-bolag som drivs av enskilda. Denna affärsstruktur är en av de vanligaste i Europa. Enmansföretag är attraktiva eftersom de är lätta att installera och skatterna är enkla.

• Enmansföretag erbjuder dig dock inget personligt ansvar och vissa skattesatser är högre.

Tänk på llcs. LLC är statligt skapade affärsenheter som erbjuder fördelarna med enmansföretag och företag. Om du startar en LLC erbjuder den begränsat ansvar och låter dig välja hur du vill beskattas.

• Du kan dock behöva betala skatter för egenföretagare och lagar för denna typ av enheter utvecklas fortfarande.

Undersök S-företag. S-företag är registrerade företag som har begränsat ansvar för C-företag men som beskattas som enmansföretag. Du kan dock bara ingå som ett S-företag om du bland annat inte har mer än 100 aktieägare, dessa aktieägare bara är vissa typer av människor och enheter och du bara har en klass av aktier.